营口市税务局第一稽查局税务行政处罚事项告知书！检查人员通过“天眼查”软件进行查询

国家税务总局营口市税务局第一稽查局税务行政处罚事项告知书

营税稽一罚告〔2022〕8号

发布时间：2022-07-19 09:30 来源：国家税务总局营口市税务局

营口捷安物流有限公司（纳税人识别号:91210800******E42F）:

对你（单位）（地址：辽宁省营口市***房间）的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:（一）实地勘察

检查人员从金税三期系统调取到你单位注册地址为营口市***房间，经检查人员实地调查，未发现你单位，检查人员确认你单位系虚假注册地址。

（二）相关人员无法联系

根据金税三期系统显示的税务登记信息，你单位法定代表人关某某，身份证号：210824******22195X，移动电话：133***484；你单位财务负责人曹某(210811******26153X)，联系电话：188***79。检查人员根据税务登记信息拨打电话，关某某电话始终处于关机状态，曹某电话接通后，对方称其并非曹某本人，也不是你单位财务负责人。检查人员据此认定你单位登记的电话号码虚假。

根据上述检查情况及站前区税务局出具的《纳税评估报告》，检查人员根据《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理问题有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）之规定，判定你单位注册地址虚假，相关人员无法联系，系走逃失联企业。

（三）资金流检查

检查人员到银行调取你单位公账及相关人员个人账户交易明细，发现问题如下：

1.你单位与上游企业存在资金回流情况

2019年7月25日、2019年9月26日你单位共从东营市***石油化工有限公司取得增值税专用发票10组，发票代码：3700192130，发票号码05754644-054754645、发票代码：3700191130，发票号码：19268010-19268017，品名：柴油，金额977,040.88元，税额127,015.32元，价税合计1,104,056.20元。

2019年8月1日、2019年9月30日付某某通过账号为62122616***27817的账户向关某某账号为62317***09051288的账户转账903,968.00元在收到款项后关某某向你单位518801333355553账户转账904,268.00元，随后你单位向东营市***石油化工有限公司账号为3310某某26104的账户支付货款共1,104,356.20元。

检查人员通过“天眼查”软件查询，付某某为东营市***石油化工有限公司法人代表及股东，因此上述资金交易构成资金回流（具体情况见资金回流图）。

2.下游资金流

经检查发现，你单位收到下游货款后，立即转到了郑某某、关某某等人的个人账户中，随后郑某某、关某某等人将该资金以现金形式取走。

（四）发票协查情况

根据东营市税务局第一稽查局的协查函（东税稽一[2022]29号），确认上述10组发票为虚开的增值税专用发票，

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第（二）项、第三十七条、《国家税务总局转发最高人民法院关于适用（全国人民代表大会常务委员会关于称只虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定）的若干问题的解释的通知》（国税发【1996】210号）第一项、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）的第三条、《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（2016年第76号）第一项走逃（失联）企业的判定、《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的公告》（税总发【2016】172号）第二条第（五）项之规定，你单位系走逃失联企业，采取虚假注册营业执照,虚构资金流等方式虚开增值税专用发票，涉案发票10组，金额977,040.88元，税额127,015.32元，价税合计1,104,056.20元，拟对你单位处以罚款15万元。

二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局（所）书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

国家税务总局营口市税务局

2022年6月30日