重庆市税务局：2022年新的组合式税费支持政策解读新闻发布会

2022年新的组合式税费支持政策解读新闻发布会

发布时间：2022-04-12 16:19:00 来源：华龙网

  【徐祖国】 14:34 女士们、先生们，记者朋友们：大家下午好！欢迎大家出席市政府新闻办举行的新闻发布会。今天下午发布会的主题是向记者朋友介绍2022年新的组合式税费支持政策解读情况。出席今天发布会的有：市税务局党委委员、副局长罗安梅女士，市税务局党委委员、总经济师杨波女士，市税务局党委委员、总审计师辜昭先生。

  今天的发布会有两个环节，首先是主题介绍，第二是回答记者朋友的提问。下面，首先有请杨波女士向记者朋友介绍有关情况。

  【杨波】 14:35 各位媒体朋友，大家下午好！去年底召开的中央经济工作会提出，要实施新的减税降费政策，强化对中小微企业、个体工商户、制造业、风险化解等的支持力度。今年3月，李克强总理在两会上作《政府工作报告》时宣布，今年实施新的组合式税费支持政策。下面，由我先给大家简单介绍主要内容和特点。

  截至目前，国家共发布了16个文件，涉及28项政策。为便于大家更好地理解，我们把今年出台的新的组合式税费支持政策归纳成三类，即“减税、退税、缓税”三个方面。

  【杨波】 14:37 “减税”方面，主要包括五类政策。一是支持中小微企业发展。今年扩大了“六税两费”减征政策适用主体范围，从2022年至2024年对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分再减半征收，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入阶段性免征增值税，加大中小微企业设备器具税前扣除力度等。二是支持企业创新发展。将科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例从75％提高到100％，延长科技企业孵化器、大学科技园、众创空间增值税、房土两税优惠政策执行期限，延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业等有关政策。三是支持民生发展。延长生产、生活性服务业增值税加计抵减政策执行期限，对提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税；延长农产品批发市场、农贸市场房土两税减免政策、继续执行自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策；将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除等。

  【杨波】 14:39 四是支持保障疫情防控。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），继续免征个人所得税。五是支持生态文明建设，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

  【杨波】 14:41 “退税”方面，主要是将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至六大行业和符合条件的小微企业。同时，一次性退还其存量留抵税额。六大行业是指“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”。

  【杨波】 14:41 “缓税”方面，主要指继续对制造业中小微企业实行缓税的措施。一是制造业中小微企业去年第四季度部分税费的缓缴期限到期后继续延长6个月。二是对制造业中小微企业2022年第一季度、第二季度的部分税费也实行缓缴，缓缴期限为6个月。其中中型企业可以延缓缴纳部分税费金额的50%，小微企业可以100%全部延缓缴纳部分税费。今年3月份，我们为全市约1.6万户制造业中小微企业，办理缓缴税费4.9亿元，基本覆盖了全部制造业中小微企业有税申报户。

  【杨波】 14:42 下面我再简要介绍下2022年新的组合式税费支持政策的主要特点，主要有四个方面。

  一是突出规模性，政策安排超预期。在2021年的基础上，预计今年全国退税减税规模为历史之最，对缓解企业当前困难、推动长远发展都具有重大意义。

  二是突出连续性，聚焦重点促发展。近年来的减税降费政策，中小微市场主体、制造业都是最主要的获益群体和受益行业。今年实施新的组合式税费支持政策继续聚焦这一重点，保持政策的连续性和稳定性，并呈现出年年加力、步步扩围、层层递进的特点。

  【杨波】 14:43 三是突出精准性，助企纾困增活力。受“三重压力”和国际环境等不确定性因素影响，当前不少企业面临资金短缺问题。今年对增值税留抵税额实行大规模退税，退税资金将全部直达企业，这将有力地为企业提供现金流支持，纾困解难。

  四是突出导向性，激励创新强动能。今年国家将科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75％提高到100％，完善了设备器具加速折旧政策，激励企业加大研发投入，培育壮大创新动能，更好促进高质量发展。

  我就简要介绍到这里。欢迎各位媒体朋友提问。

  【徐祖国】 14:44 好的，谢谢。请记者朋友就关心的问题提问。

  【重庆之声记者】 14:46 我想问一下今年出台了这么多优惠政策，企业在享受政策过程中，如果遇到了具体的问题，税务部门有哪些解决的渠道和方式？谢谢。

  【杨波】 14:47 谢谢你的提问。企业在享受政策过程中难免会遇到各种各样的问题，可以选择以下几种方式解决：

  一是热线电话解决。因为我们设置了12366纳税缴费服务热线，每个区县税务服务局也有二级12366纳税缴费服务热线，纳税人、缴费人可以拨打热线电话，通过热线反映诉求、解决问题。

  二是网上远程帮助。纳税人申报时就可以在电子税务局提出在线咨询需求，在工作时间会有工作人员实时解答，提供办问协同服务。如果是下班时间，我们也可以进行及时处理。

  【杨波】 14:48 三是线上留言咨询。纳税人可以通过重庆市税务局网站，电子税务局有一个税企互动平台，可以在那儿留言，工作人员会及时跟进，解决完以后也会及时反馈。

  四是线下现场辅导。目前，为了落实国家新的组合式税费支持政策，每个办税服务厅都开设了落实政策专门的咨询岗，纳税人如果线上觉得还不满意，确实需要到线下去的时候就可以咨询专岗，为您及时解答。谢谢！

  【徐祖国】 14:49 请继续提问。

  【人民网记者】 14:50 最近国务院发布了通知，3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除，请问该项政策主要内容是什么？申报享受时应注意哪些要点？谢谢。

  【罗安梅】 14:51 一是当前我们也在进行2021年度个人所得税汇算，就3岁婴幼儿照护费用个人所得税专项扣除注意不要和2021年度个税汇算在一块，新政实施时间是2022年1月1日，应该单独按月申报扣除。

  二是具体扣除方式上可以选择由夫妻双方一方按照扣除比例100%的按月扣除，也可以选择夫妻双方各自按50%的扣除比例进行扣除。确定之后，在一个年度内就不能更改。

  三是市民在申报享受的时候，可以通过手机个人所得税APP填报或向单位提供婴幼儿子女的姓名、证件类型及号码，以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息，相关证明资料留存备查即可。

  【罗安梅】 14:52 同时在这个问题上我就婴幼儿照护扣除政策给大家再介绍一下。近期国务院发布通知将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项扣除，这就是在2021年度及之前是六项专项附加扣除，加上这项就是七项专项附加扣除。这也是党中央、国务院根据我国人口发展变化形势作出的重大决策，也是促进人口长期均衡发展、推动高质量发展的重大举措。3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策作为优化生育政策的配套支持措施之一，体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾，有利于减轻人民群众抚养子女的负担。

  政策具体规定为，自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

  我就介绍到这里，谢谢。

  【徐祖国】 14:52 好的，请继续提问。

  【中新社记者】 14:53 我想问一下今年的留抵退税规模如此之大，重庆税务部门如何确保这些政策红利安全快速退还给企业？谢谢。

  【辜昭】 14:55 谢谢你的提问。快速和安全是我们今年留抵退税工作两个同样重要的目标。

  一方面，快速就是要确保留抵退税直达快享。在前期扎实的数据清理准备基础上，我们开展了“点对点”宣传辅导，实现政策精准推送。办理退税，我们在电子税务局增加了“点即退”功能，系统可以智能抓取数据，填报相关表格，纳税人只需要点一点，其他的事税务来办。同时，我们线下兜底，快速受理，及时响应纳税人诉求，解决好相关问题。这件事上，政府牵头，财政、税务、国库协同联动，全程电子退库，确保了退税资金到位，退税通道顺畅。

  【辜昭】 14:55 另一方面，安全，确保风险防控精准到位。留抵退税要有手续，有审核，依法依规进行。税务部门已经建立了指标体系，通过大数据分析，识别风险，精准应对，并与公安部门联合，及时处置涉税违法犯罪线索，坚决防范和打击骗取留抵退税等违法犯罪行为，做到“露头就打，打早打小”，将宝贵资金准确退给符合条件的企业，确保党中央、国务院决策部署落地生根，发挥好政策效用。谢谢。

  【徐祖国】 14:56 好的，谢谢。请大家继续提问。

  【重庆电视台记者】 14:58 请问一下，因为中小微企业占到市场的绝大多数，目前这些政策当中有哪些具体的政策措施是针对支持中小微企业的？特别是今年一些新的优惠政策能不能在目前这些政策里再提一下？谢谢。

  【杨波】 14:58 谢谢你的提问。大家知道，中小微企业是我们国民经济和社会发展的重要基础，在扩大就业、改善民生、培育市场、维护稳定等方面具有举足轻重的作用，但是中小微企业抗风险能力相对比较弱。为支持它们渡过难关、持续发展，今年国家出台了新的支持政策。目前，我国现行有效的支持中小微企业发展的税费优惠政策主要有以下六方面：

  一是不断提高增值税小规模纳税人免税标准。经过近年三次调整，小规模纳税人的免税标准从月销售额2万元提高至月销售额15万元。2022年还阶段性免征小规模纳税人适用3%征收率应税收入的增值税。

  【杨波】 15:00 二是小型微利企业所得税政策多次调整，不断加大减免力度。到2022年年底，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，这部分实际税负就是2.5%；2022年至2024年，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，这部分企业实际所得税税负仅为5%。

  三是“六税两费”减半征收政策，这项政策不仅延长到2024年12月31日，还扩大了“六税两费”的适用范围，从增值税小规模纳税人扩展到小型微利企业和个体工商户，即从今年起，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  【杨波】 15:00 四是中小微企业在2022年度新购置设备、器具，单位价值在500万元以上的，进一步加大企业所得税税前扣除力度。企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值可100%在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，可在当年一次性税前扣除单位价值的50%，其余50%按规定在剩余年度计算折旧时进行税前扣除。

  对单位价值在500万元以下新购置的设备、器具，是延续的老政策，从2018年到2023年，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。

  举个例子，一个中小微企业在2022年2月购进了一个单位价值900万元的机器设备。企业按税法规定的最低折旧年限10年计提折旧。在这次新政之前，如果按直线法摊销，就是在10年内每年在税前扣除90万元。而按照新政策，今年就能一次性扣除450万元，以后九年每年在税前扣除50万元。这样，今年就能税前多扣除375万元，从而减少企业所得税的缴纳。

  【杨波】 15:01 五是对制造业中小微企业延长阶段性税费缓缴政策。这个在前面总体介绍缓税时已经介绍过，这里就不再赘述。

  六是加大了小微企业增值税期末留抵退税政策力度。符合条件的小微企业（含个体工商户），可以自今年4月起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。同时，符合条件的微型企业和小型企业，还可以分别自2022年4月或5月纳税申报期起，申请一次性退还存量留抵税额。

  相信以上政策的组合发力和叠加效应，对小微企业将起到减负担促发展的作用。谢谢。

  【徐祖国】 15:02 好的，谢谢。请记者朋友继续提问。

  【中国网记者】 15:03 我想请问一下，发言人刚刚提到对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入阶段性免征增值税，可以给我们详细介绍下相关政策优惠吗？谢谢。

  【辜昭】 15:04 好的，这个问题我来回答。3月24日，财政部、税务总局发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》，明确自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税，进一步支持中小市场主体发展。

  在这儿给大家举个例子，比如一个餐馆，是小规模纳税人，如果每个月收入是30万，那么在今年一季度，它按照3%征收率降至1%征收，每个月交3千元的增值税；而今年4月1日起到今年底，它就全部免增值税了。

  顺便在此作个政策延伸解读。目前绝大部分的小规模纳税人都是适用3%征收率的，但是也有适用5%征收率的情况，对于适用5%征收率的情况不享受免征增值税政策。同时，也提醒一下享受这个政策的发票开具要求，增值税小规模纳税人适用3%的征收率，应税销售收入免征增值税的应按规定开具免税普通发票，纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。谢谢。

  【徐祖国】 15:05 好的，请继续提问。

  【华龙网记者】 15:06 在今年2月14日召开的国务院常务会议上，首次提出要扩大地方“六税两费”减免政策适用范围。请问，“六税两费”具体指的哪些税和费，哪些纳税人可以享受，具体内容是什么？谢谢！

  【罗安梅】 15:06 谢谢你的提问，我来回答这个问题。“六税两费”指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税等六个税种，以及教育费附加、地方教育附加等两个费种。

  按照党中央、国务院决策部署，决定从2022年1月1日起至2024年12月31日，将“六税两费”减免政策适用范围扩大至全部小型微利企业和个体工商户，同时也授权各地区在50%幅度以内确定具体的减征比例。目前，经重庆市人民政府同意，重庆按照50%的比例顶格进行“六税两费”的减征，尽最大努力为重庆地区的市场主体纾困解难，更好服务其发展。

  【罗安梅】 15:07 今年新政扩大了“六税两费”减免政策的适用范围，所有增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户都可以享受“六税两费”减免政策。

  政策还明确，纳税人已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免政策。

  最后提醒大家的是，为了贯彻落实深化“放管服”改革和优化税收营商环境有关要求，此次“六税两费”减免优惠实行纳税人自行申报享受方式，除了申报表单以外，不需额外提交资料。谢谢。

  【徐祖国】 15:07 好的，记者朋友还有问题吗？

  【重庆日报记者】 15:08 刚刚我们提到今年的留抵退税要扩大到六个行业，作为企业怎么才能享受到这个政策？谢谢。

  【辜昭】 15:09 谢谢，我来回答这个问题。从今年留抵退税的前提条件、大致情况和时间安排，三个方面给大家介绍一下。

  首先，今年留抵退税政策明确了四个前提条件，需要同时符合才能享受政策。一是纳税信用等级为A级或B级；二是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票的情形；三是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；四是2019年4月1日起未享受即征即退、先征后退、先征后返政策。这是享受政策的四个基础条件。

  其次，今年的留抵退税包含了增量留抵退税和存量留抵退税，政策的力度很大，为了方便理解这里给大家举个例子说明一下。比如，一个科技服务企业，属于微型企业，满足刚刚所讲的前提条件，并且进项构成比例都符合留抵退税的要求，它在2019年3月31日前的存量留抵税额为30万元，2022年3月31日增量留抵税额为70万元，那么在今年的新政策前，它的存量留抵税额是没有政策可以退还的，增量留抵税额满足相关条件以后可以退60%，也就是42万元。但是从今年4月起，按照新的政策，它现在就可以申请一次性退还存量留抵税额和增量留抵税额，这样就是100万元。这样就把财务报表上沉睡的数字变成了真金白银，之前纳税人就反映这些钱是看得到用不着，这些资金现在就到了企业兜里，可以用于生产和发展。

  【辜昭】 15:10 其三，在留抵退税的申请时间上这次也作了分批分类的安排，确保政策有序落实。我先介绍一下增量留抵退税的时间安排，符合条件的小微企业和制造业等六大行业的纳税人都可以自2022年4月1日起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

  这里需要提醒的是，文件规定小微企业增量留抵按月全额退还目前执行到2022年12月31日，所以小微企业想要退还增量留抵税额的，要在今年内抓紧。

  对于存量留抵退税来说，在申请时间上，不同类型的企业有不同的时间安排，符合条件的微型企业可以从2022年4月1日起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额，也就是说微型企业从4月1日起既可以申请增量，也可以申请存量的留抵退税。

  符合条件的小型企业可以自2022年5月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额。

  符合条件的制造业等六大行业中的中型企业可以自2022年7月纳税申报期起申请，符合条件的制造业等六大行业中的大型企业可以自2022年10月纳税申报期起申请。

  需要说明的是，上述时间为申请一次性存量留抵退税的起始时间，当期未申请的以后纳税申报期也可以按规定申请。谢谢。

  【徐祖国】 15:11 好的，谢谢。请继续提问。

  【封面新闻记者】 15:12 我们知道服务业受疫情影响比较大，请问今年针对服务业有什么税费优惠政策吗？

  【杨波】 15:13 谢谢你的提问。今年对生产、生活性服务业，航空和铁路运输业以及公共交通运输服务业都有增值税方面的针对性优惠政策。今年3月3日，财政部和国家税务总局印发《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》，明确《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第七条和《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日，即今年年底前，生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额。

  同时，从今年1月1日至12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

  【杨波】 15:14 此外，自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》执行。在此公告发布之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款，或者办理税款退库。已向购买方开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可办理免税。

  今年2月9日，重庆市发改委等部门也联合印发了《支持服务业等困难行业纾困恢复十条措施》，明确延长困难企业失业保险降费政策，即对批发零售、住宿餐饮、居民服务、会展、文化和旅游业中小微企业（含个体工商户），延长失业保险降费政策期限至2022年12月31日。

  4月6日，国务院常务会议决定，对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等特困行业，在今年二季度实施暂缓缴纳养老保险费政策，加大纾困和就业兜底等保障力度。这个政策也即将在重庆落地。

  我就说这些，谢谢。

  【徐祖国】 15:15 由于时间关系，新闻发布会到此结束。谢谢三位发布人，谢谢各位记者朋友。