重庆市税务局：增值税留抵抵欠其城建税计税依据

增值税留抵抵欠其城建税计税依据

留言时间：2020-06-29

咨询对象

重庆市税务局

问题内容

城建税计税依据是增值税实际缴纳数还是增值税应缴纳数？比如应缴纳10万，实际缴纳了2万，其余8万用后期增值税留抵抵缴了，其城建税计税依据是多少

附件

无附件

答复机构

重庆市税务局

答复时间

2020-06-30

答复内容

重庆税务12366纳税服务热线：

   经批准用增值税留抵税额抵减增值税欠税的部分，应征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。但应区分2种情况：

  一、如果欠缴的增值税没有按规定缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加，应按本期应纳增值税计算城建税、教育费附加和地方教育附加。若没有办理附加税费缓交手续，应按规定加收滞纳金。

  二、如果欠缴的增值税按规定缴纳了城建税、教育费附加和地方教育附加，应按本期应纳增值税减去欠缴的增值税后的余额计算应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考。若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务