重庆市税务局：2021年减税降费政策解读新闻发布会

2021年减税降费政策解读新闻发布会

发布时间：2021-04-23 09:49:00 来源：华龙网 重庆市税务局

  【徐祖国】 15:34 女士们、先生们，记者朋友们：大家下午好！欢迎大家出席市政府新闻办举行的今天下午的第二场发布会。

  【徐祖国】 15:36 最近，我们财政部和税务总局先后联合发布了有关减税降费的7个公告，社会非常关注，特别是企业界的朋友，关注这些政策，希望得到权威部门的解读。今天下午，我们就非常高兴地邀请到重庆税务局副局长姚朝智先生，来向大家解读有关的情况。姚局长刚才在沟通的时候也提到，他今天的发布会也非常愿意回答记者朋友的提问，而且今天这场发布会的提问环节是向媒体开放的，只要围绕这个主题，记者朋友都可以问。下面，请姚局长先给我们就这7个公告的相关情况作一解读，有请。

  【姚朝智】 15:36 主持人好，各位媒体朋友好！在今年的《政府工作》报告中，党中央、国务院对减税降费作出了一系列新的举措部署，决定继续执行制度性减税政策，延长部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。为此，近日财政部、税务总局先后联合发布了2021年第4号、6号、7号、10号、11号、12号、13号共7个公告，这7个公告涉及到今年新出台的，涉及到我们广大纳税人、缴费人和社会各界一直关注期盼的2020年国家为应对疫情防控和支持企业复工复产出台的一系列减税降费政策，因为这些政策执行到2020年底就到期了，是阶段性的，所以大家也期盼能够继续延续。再就是之前一些正常的优惠减税降费政策也是到2020年底到期了，这些政策延期就体现在7个公告当中。

  【姚朝智】 15:39 为了把7个公告相关内容给大家作一个解读，我从三个方面给大家作一个简要归纳。

  一、2021年减税降费的主要内容

  由于这7个公告涉及的政策内容较多，为了便于理解，我将这些政策具体分为三大类：

  【姚朝智】 15:39 第一类，新出台的税收优惠政策。主要涉及3个方面:

  一是进一步提高增值税小规模纳税人起征点。自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

  二是进一步加大小微企业和个体工商户所得税减免力度。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额100万元以下的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

  三是提高制造业研发费用加计扣除比例。自2021年1月1日起，对制造业企业研发费用税前加计扣除比例提高到100%。

  【姚朝智】 15:39 第二类，延续实施2020年出台的应对新冠疫情的部分税费优惠政策。主要涉及2个方面：

  一是支持疫情防控的政策。对疫情防控人员取得的临时性工作补助和奖金免征个人所得税；单位发给个人用于预防新冠肺炎的实物免征个人所得税，这两项政策延续实施至今年年底。

  二是支持企业复工复产的政策。增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税；电影放映服务免征增值税；免征文化事业建设费，这三项政策延续实施至2021年底。

  【姚朝智】 15:41 第三类：对以往年度出台的部分税收优惠政策延长执行期限。主要涉及3个方面：

  一是鼓励创新的政策，包括企业研发费用按75%加计扣除；研发机构采购国产设备全额退还增值税；动漫产业增值税即征即退等。

  二是支持金融稳定发展的政策，包括金融机构向农户、小微企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；银行、保险、证券等金融机构准备金允许企业所得税税前扣除；企业集团内资金无偿借贷免征增值税等。

  三是改善民生的政策，包括医疗服务，公租房，农村饮水安全工程，异地扶贫搬迁等相关税收优惠政策。

  【姚朝智】 15:41 二、2021年减税降费政策的主要特点

  通过我刚才介绍的7个公告所涉及到三个大类的政策要点，可以反映出有如下几个主要特征：

  一是总体上保持政策稳定延续。今年的减税政策充分保证了制度性减税政策的连续性、稳定性和可持续性，避免出现宏观调控的大起大落对市场稳定发展带来不必要的冲击，回应了市场对减税降费的预期。

  【姚朝智】 15:41 二是阶段性政策有序退出。对2020年出台的应对疫情的阶段性税费优惠政策，把握好时效度，分类调整、有序退出。比如扩大捐赠物资进口免税范围等政策到期后停止执行；疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购进的相关设备允许企业所得税一次性税前扣除，增值税增量留抵税额按月全额退还等税收优惠；运输疫情防控重点保障物资、提供公共交通运输服务和生活服务免征增值税；疫情防控公益捐赠据实税前扣除等税收优惠政策实施至今年3月底。

  【姚朝智】 15:42 三是进一步助力小微企业发展。小微企业是多年来减税降费政策的重点支持对象，新的“政策红包”的主要受益对象是增值税小规模纳税人、小微企业及个体工商户，这充分表明国家对市场中小微主体的持续关注与扶持。

  【姚朝智】 15:42 四是聚焦创新驱动发展。将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%，扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围，对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额等新的结构性减税政策，政策导向性很精准，体现了创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，促进经济高质量发展。

  【姚朝智】 15:42 有关上述7个公告的具体政策内容，大家可以登录国家税务总局或重庆市税务局官方网站查询。

  关于今年减税降费政策的基本情况就介绍到这里，谢谢！

  【徐祖国】 15:43 刚才，姚局长从两个方面就近期的7个公告，关于减税降费的政策也大家作了梳理和解读。下面进入提问环节，姚局长非常愿意回答记者朋友的问题，今天参加发布会的记者朋友也不少，大家可以围绕主题，开放式的提问。

  【重庆电视台记者】 15:43 您好，我是重庆电视台的记者。我们想请问一下延续的税收优惠政策里面，在保障民生方面将如何继续发力呢？谢谢。

  【姚朝智】 15:44 谢谢你。我先通报一组数据，去年，重庆市落实改善民生方面的税收优惠政策一共达到了214.67亿元。今年，国家决定对涉及保障民生的有关税收优惠政策继续延期执行，持续兜牢兜实民生底线，这些政策主要体现在几个方面：

  【姚朝智】 15:45 一是在住房保障方面，到2023年底，对公租房建设免征房产税和城镇土地使用税；对公租房经营单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税；对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。

  【姚朝智】 15:45 二是在农村饮水安全工程方面，到2023年底，向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入继续免征增值税；对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；从事规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，实行企业所得税“三免三减半”。

  【姚朝智】 15:47 三是在医疗服务方面，到2023年底，对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和销售环节增值税；医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于医疗服务指导价格提供符合条件的各项服务，继续免征增值税。

  【姚朝智】 15:48 四是在易地扶贫搬迁方面，到2025年底，易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的相关补偿免征个人所得税；按规定取得的安置住房免征个人所得税和契税，对安置住房用地免征城镇土地使用税。

  【姚朝智】 15:48 今年的7个公告中涉及到民生方面的政策主要体现在这四个方面，谢谢。

  【视界网记者】 15:50 您好，我是视界网的记者。刚才姚局长介绍到今年的减税降费政策加大了对小微企业的支持力度，咱们能具体再讲解一下吗？谢谢。

  【姚朝智】 15:50 好的，谢谢你的提问。大家知道小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，小微企业在扩大就业、改善民生、培育市场、维护稳定等方面具有举足轻重的作用。但小微企业的抗风险能力相对来说比较差。因此，今年国家又出台了新的政策，进一步完善了小微企业税收政策体系。目前，我国现行税制对小微企业扶持优惠政策主要体现在“八税两费”方面：

  【姚朝智】 15:50 一是增值税小规模纳税人起征点，经这几年3次调整，由税法规定的月销售额2万元提高至月销售额15万元。征收率由3%降为1%的政策延续至今年年底。

  【姚朝智】 15:52 二是小微企业所得税政策经8次调整优化，到2022年年底，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，可能记者朋友听这句话有点拗口，实际上今年的政策这部分实际税负就是2.5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为10%。这一段话的意思是什么呢？对小微企业我们现行的税制引进了超额累计，就是100万以下的应纳税所得额就按照2.5%，100万至300万之间就是按照10%，这样就比较好理解。

  【姚朝智】 15:52 三是增值税小规模纳税人的“六税两费”减半征收政策执行至2021年12月31日，即今年继续对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  【姚朝智】 15:52 为了让大家更直观地理解，我这里举一个例子。假设某一个企业为小规模纳税人，同时也符合小微企业条件，2021年不含税的销售收入为450万元，应纳税所得额为110万元。那么该公司：在申报增值税时，因今年可以继续享受1%征收率的优惠政策，该公司应缴纳增值税为4.5万元，比按3%征收率少缴9万元增值税。

  【姚朝智】 15:52 在申报企业所得税时，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，若按原规定实际税负的5%计算，应缴纳企业所得税5万元；按新规定实际税负的2.5%计算，则应缴纳企业所得税2.5万元；对年应纳税所得额超过100万元的10万元，仍按实际税负为10%计算，应缴纳企业所得税1万元，该公司2021年度应纳企业所得税为3.5万元，比按原政策规定应缴纳企业所得税6万元，减少了2.5万元。

  【姚朝智】 15:53 由此可见，在不考虑“六税两费”减半征收的情况下，该企业因享受新的税收优惠政策，今年就少缴税款11.5万元，这对一家小微企业来说相当可观，对企业的稳定发展要起很大的作用。谢谢。

  【徐祖国】 15:53 谢谢姚局非常专业性的，既有理论的、又有实际案例的回答。总之一句话，这个政策会给企业带来非常大的红利。下面请继续提问。

  【城乡统筹发展网记者】 15:55 您好，我是城乡统筹发展网的记者。想问一下姚局长：重庆作为西部大开发重要战略支点，请问一下目前西部大开发税收优惠政策执行的效果是怎样的呢？

  【姚朝智】 15:55 谢谢，我先回答你的第二个问题，关于西部大开发的政策。重庆要在西部大开发中发挥支撑作用，为支持西部地区发展，国家从2001年开始实施西部大开发战略，出台了包括税收优惠在内的扶持政策，其中企业所得税优惠是重要扶持政策之一。已实施的前两轮税收优惠政策，充分发挥了推进产业转型升级、优化产业结构、涵养税源等重要作用，成为含金量十足的“减税大礼包”。

  【姚朝智】 15:56 20年来，重庆市累计享受西部大开发税收优惠政策红利的企业达5.8万户（次），共计减免企业所得税1325.35亿元。

  【姚朝智】 15:56 去年，财政部、税务总局、国家发展改革委联合发布了《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），明确西部地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策，延续至2030年底，并且税收优惠政策门槛进一步降低，这将惠及更多市场主体，进一步提振发展信心，在推动东西部区域协调发展、构建国内国际双循环相互促进格局中发挥更重要作用。第三轮西部大开发税收优惠政策主要有三个方面的变化：

  【姚朝智】 15:58 一是进一步扩大政策受惠面，2020年版《西部地区鼓励类产业目录》中重庆地区新增了19项鼓励类产业，更多的产业纳入鼓励类范围，也将有更多的企业享受政策红利。

  【姚朝智】 15:59 二是降低了主营业务收入占比比例，自2021年1月1日起，将鼓励类产业项目当年度主营业务收入占企业收入总额的比例由70%降至60%，这会让更多企业享受到此项政策。

  【姚朝智】 16:00 三是进一步简化了享受方式，纳税人按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理，手续更简化，政策享受更便利。

  【徐祖国】 16:03 好的，请继续提问。

  【新华网记者】 16:03 姚局长您好，我来自新华网。我的问题是，对于这么多减税降费政策，税务部门将采取哪些措施进行落实呢？

  【姚朝智】 16:05 谢谢。大家知道国家这几年，尤其是“十三五”时期，从2016年营改增开始，国家持续加大减税降费力度，因此这几年税务部门在认真落实减税降费政策工作过程当中，也不断积累了不少工作经验，建立完善了一系列的制度，优化了税费优惠政策的落实机制。这几年的工作也得到了纳税人的认同，受到了社会各界的赞许。当然了，要让每一项减税降费政策落地生根永远在路上。因此，我们在总结之前经验的基础上，今年我们将继续加大力度，从以下几个方面将各项税费优惠政策落地生效。

  【姚朝智】 16:05 一是精准宣传。在新政出台、政策落地等关键时间节点，依托网格化管理体系和云平台大数据、税企沟通平台等渠道，设置税费优惠政策提示标签，实现系统自动甄别并精准推送税费优惠政策，做到宣传辅导全覆盖，确保纳税人知政策、懂政策、会操作。当然，我们也充分发挥各新闻媒体的作用，比如今天这场发布会主要是对这些政策进行解读，这也是我们的一个渠道。过去这么多年，媒体朋友们对这些税费优惠政策的宣传也发挥了十分重要的作用，在这里我也向大家表示感谢。

  【姚朝智】 16:06 二是直达快享。进一步优化升级“点即报”、“一表集成”等快捷纳税申报工具，减少纳税人填报的工作量，让纳税人享受政策更便捷。扩大税收优惠政策资料备案改备查范围，从2019年大规模减税降费以来，很多税收优惠政策都实行从备案改为备查，就是把相关资料准备在那儿，以备税务机关在后续管理当中进行核查，我们今年将进一步扩大备查的范围。这样纳税人在享受有些政策时无须提交材料、无须申请、无须备案，自行申报即可享受政策红利。持续扩大“非接触式”办税服务范围，今年年底前基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。

  【姚朝智】 16:07 三是跟踪提醒。运用大数据监测减税降费政策落实情况，及时发现并应对政策落实疑点信息，确保符合条件的纳税人缴费人应享尽享，对违规享受的及时提示纠正和处理。

  【姚朝智】 16:08 四是效应分析。开展政策效应分析，全面准确核算政策落实情况，打造减税降费的“铁账本”，为各级党委、政府决策时提供参考依据。谢谢。

  【徐祖国】 16:08 谢谢姚局长。看记者朋友还有问题吗？

  【上游新闻记者】 16:10 您好，上游新闻记者。因为企业很关注的是研发费用投入的税费扣除政策，想了解一下今年新的政策中有哪些变化？谢谢。

  【姚朝智】 16:10 谢谢你的提问。通过减税来激励企业加大研发费用的投入，这个是国际通行的做法。我们国家的《企业所得税法》当中也规定了研发费用加计扣除的比例是50%，2018年提高到了75%。这项政策确实有利于强化企业创新主体地位，降低企业的研发风险，提高企业的核心竞争力。在这里我向大家公布一组数据，重庆市享受研发费用加计扣除政策的企业户数从2015年的391户增加到2019年的4151户，年均增长80.5%；加计扣除金额也从2015年的29.77亿元增加到2019年的160.60亿元，年均增长52.4%。

  【姚朝智】 16:10 其中，2019年度全市享受研发费用加计扣除政策的企业中，制造业企业有2681户，加计扣除额为124.6亿元，分别占享受户数和扣除总额的64.5%、77.6%，这表明制造业企业是研发创新的主力。按规定，这项政策已于去年底执行到期了，但今天我要告诉大家的是，国家已决定将此项政策延续执行到2023年底，并从今年1月1日起，还将制造业企业研发费加计扣除比例提高至100%，这将进一步推动我国以制造业创新引领国民经济高质量发展。同时，还改变了享受方式，由过去在次年5月底之前年度汇算清缴时申报享受，改为当年第3季度或9月份预缴时自行申报享受，这将有效缓解研发企业的资金压力。

  【姚朝智】 16:12 为了让大家更容易理解，我再举一个例子。假定某企业是一家制造业企业，按照所得税法规定法定税率为25%，假如2021年上半年未扣除研发费用的利润为800万元，公司实际发生了符合条件的研发费用400万元。

  若按照原政策规定，该企业只能在明年5月31日之前年度汇算清缴时，按75%加计扣除，实际上就是那400万按照1.75倍扣除，这样就可以扣除700万，扣除后应纳税所得额仅为100万，按照25%的税率需要缴企业所得税25万。

  【姚朝智】 16:13 但是由于这个企业是一个制造业，按照今年新的政策规定，它的研发费用加计扣除比例提高到了100%，那么企业实际发生的400万研发费用按照2倍申报扣除800万元，扣除后的应纳税所得额则变为0万元，当年不需要缴纳企业所得税。这样一个新的政策，对制造业来说有很大的促进作用。谢谢。

  【徐祖国】 16:13 应该为这样的好政策叫好。由于时间关系，最后一个问题。

  【重庆日报记者】 16:14 重庆日报的记者。刚刚姚局长提到金融方面的减税降费政策，其实近两年重庆在大力发展重庆的金融行业，建立西部金融中心。刚刚在政策上我觉得讲得还不是很详细，还请姚局长给我们具体解读一下。谢谢。

  【姚朝智】 16:14 谢谢。税收支持金融发展，有很多的税收优惠政策，这个优惠政策形成了一个体系，很复杂。但是今年对执行要到期的一些政策，该延期的决定继续延期，这个政策也比较复杂。我梳理了一下，大概应该包括这几个方面：

  【姚朝智】 16:15 一是对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

  二是对符合条件的邮政储蓄银行县域支行，提供涉农贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

  【姚朝智】 16:17 三是对企业集团内部单位之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

  四是对银行、保险公司、中小企业融资（信用）担保机构、证券期货公司、财务公司等金融企业按照规定缴纳的风险保障基金或提取的准备金允许税前据实扣除。

  【姚朝智】 16:17 这四个方面只是税收支持金融发展政策的一部分，我相信随着政策的落地，对重庆打造西部金融中心将起到很重要的作用。这里也给大家通报一组数据，2020年重庆市金融业实现增加值2212.80亿元，占地区生产总值8.9%；入库税收324.52亿元，占全市税收总额12.5%，这表明金融业已成为重庆市重点产业和重点税源。我相信落实好金融业税收优惠政策，将为金融转型发展提供强大的支撑，同时也为金融反哺实体经济赋能。我们也会把这些政策用好、用活、用足，为重庆打造西部金融中心做出我们税务部门应有的贡献。谢谢。

  【徐祖国】 16:20 由于时间关系，提问就到此为止。今天的发布会应该说含金量非常高，政策度也比较强，希望记者朋友下来之后也可以通过刚才姚局长讲到的国家税务总局的官方网站和重庆市税务局的官方网站了解这7个政策的一些具体详细内容，以便我们做好报道。

  【徐祖国】 16:20 事实上企业是国民经济发展的源头活水，国家实施减税降费政策，就是为了推动企业健康发展，我们媒体应该在这方面发挥我们的作用，就是把这些好政策给市场主体宣传好、解读好，谢谢大家，今天的发布会到此结束，同时也要谢谢姚局长百忙当中来出席我们的发布会，而且给我们作了相关解读，解读得非常到位，谢谢大家，下次再见！