重庆市税务局：严格落实留抵退税政策 打造更优税收营商环境

严格落实留抵退税政策 打造更优税收营商环境

发布时间：2019-12-12

来源：重庆税务

  【主持人】各位网友好！欢迎关注新华网在线访谈。今年以来，国家实施了大规模减税降费政策措施，对各类市场主体释放了强有力的利好信号。特别是作为减税降费的重要举措，增值税增量留抵退税政策在全市全行业范围内正式施行，政策实施效果如何？今天，我们邀请到了国家税务总局重庆市税务局货物和劳务税处副处长包刚，重庆市沙坪坝区税务局副局长周莉，重庆金康动力新能源有限公司总裁助理、财务负责人刘联，以及重庆工商大学财政金融学院教授尚可文，就增值税期末留抵退税政策落实有关情况做在线交流。我们知道，减税是今年税务部门的一项重点工作， 但留抵退税作为一个专业术语，网友们可能有的还不太了解，先请尚教授为大家介绍一下，留抵退税是什么意思？

  【尚可文】其学名叫“增值税期末留抵税额退还”

  所谓留抵退税，其学名叫“增值税期末留抵税额退还”，就是对现在还未完全抵扣、留着将来还可以继续抵扣的增值税进项税额，予以提前退还。留抵税额可简单地理解为当购进货物、服务等取得的增值税进项税额大于卖出产品、提供服务等取得的增值税销项税额。形成留抵税额的原因有很多，比如新企业开办、大额集中投资、产品生产周期较长等。

  【主持人】好的，那么，两位税务部门的嘉宾，能否介绍一下增值税留抵退税政策具体规定？

  【包 刚】该政策是本轮深化增值税改革三项配套举措之一

  增值税留抵退税政策，是本轮深化增值税改革的三项配套举措之一。今年上半年，财政部、税务总局、海关总署先后联合制发了两个文件，将2018年部分行业增值税留抵税额退税政策，以制度形式进行了确定，并将适用留抵退税政策的企业类型扩展为全行业。

  【周 莉】指与2019年3月31日相比，新增加期末留抵税额

  所谓增量留抵退税，是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。需要注意的是，上述两个政策的适用对象，除了需要有增量留抵情况之外，都还必须同时符合其他四个条件：一是纳税信用等级为A级或B级，二是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，三是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上，四是自4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

  【主持人】包处长、周局长把政策介绍得非常详细。尚教授，能否请您向网友说明一下，国家出台这项政策的背景。

  【尚可文】该政策在缓解企业资金压力方面作用十分明显

  作为世界公认的“良税”，增值税目前在全球160多个国家和地区实施，中性调节特点十分明显。而深化增值税改革是这轮减税降费的“重头戏”，让“良税”更“良”，广大市场主体更有获得感。近年来，环视全球经济，最明显的特征就是不确定性持续增强，贸易保护主义、单边主义的抬头，为中国经济高质量发展增添了诸多外部风险。再看国内市场，经济发展方式转变所带来的转型期阵痛较之以往有缓解之势，国内经济在“六稳”的前提下，沿着合理增长的运行线路继续前行。

  【刘 联】留抵退税政策正式实施打消了后顾之忧

  是的，如尚教授所言，这确实是一个重大利好。我们企业就是一个很好的例子。金康动力2018年新成立，是小康工业集团实施战略转型，发展绿色新能源汽车的关键布局，主要生产新能源汽车的核心零部件——“三电”，即电动汽车的电池、电机和电控系统。汽车新能源领域涉及研发项目多、资金投入大，我们企业第一个三年期筹建规划，预计投入资金14亿元，估算产生增值税进项税额1.15亿元，但由于筹建期间不会规模化生产销售，1.15亿元的进项税额势必会长期形成增值税留抵。

  【周 莉】政策实施对于稳定市场预期有重要意义

  可以说，今年两个文件，将增值税留抵退税上升为制度安排，一方面，是党和国家坚定决心，用真功夫解决民营企业迫切需求的体现，释放出强烈的政策讯号；另一方面，也将形成一个长期利好，对于稳定市场预期，特别是在提振资金周转依赖度高的民营企业的信心方面，有十分重要的意义。

  【尚可文】企业自身投资意愿将更强

  诚如两位所言，配合其他的减税降费政策措施，企业在税收负担进一步下降的同时，资金流得到了一定程度的“松绑”，自身投资的意愿将更强。从宏观层面看，中国市场、中国经济增速，本身就保持着对国外资本的巨大吸引力，市场主体税费负担的整体水平降低，资本自由流动的要素更加活跃，意味着整个营商环境正向好发展，有形之中，中国市场在世界营商环境中的排名将得到提升，无形之中，国家税制的国际竞争力得到增强，国际资本流入中国市场的意愿进一步增强。

  【主持人】刚才，大家都谈到了对留抵退税政策实施，以及增值税改革的一些观点，也谈到了税制完善带来的正向效应。但是实施效果怎样，刘总应该最有发言权。

  【刘 联】2100余万元沉甸甸的大红包安稳落袋

  10月23日，我们做完增值税纳税申报，当天便通过电子税务局提交了网上留抵退税申请，申请退税2100余万，10月29日，2100余万元税款到达公司账户。这沉甸甸的大红包安稳落袋，让我们公司的管理层在战略上，做出了提速发展的决策。这2100万的退税款项，我们正用于“三电”新技术研发，按照目前的进度，我们将有可能比原计划，提早半年进入新产品生产销售阶段。

  【包刚】截至11月30日，重庆共退税403户（次），涉及金额29.22亿元

  作为市场中一个单独的个体，刘总对改革获益情况，谈得很充分。借此机会，我也向广大网友报个账。今年9月，先进制造业增值税期末留抵退税政策实施，10月，全行业增值税增量留抵退税政策实施，截至11月30日，重庆共退税403户（次），涉及金额29.22亿元，总体来说，政策运行情况好于我们的预期。

  【主持人】推动一项政策落地，抓落实十分重要，请问包处长、周莉局长，税务部门如何推进此项工作的？

  【包刚】推出“全程电子退库”服务

  为确保留抵退税工作推进有序、有力、有效，政策真正落到实处，各级税务机关都建立了协调运转工作机制。在市局层面，特别是我们货物和劳务税处和收入规划核算处，对于退税事项的联动配合，让纳税人获得政策红利更轻松、更便捷。

  【周 莉】成立了增值税退税工作小组

  对留抵退税工作，沙坪坝区税务局高度重视，实施“一把手”总负责，分管局领导牵头落实机制，统筹协调推进。我们区局减税降费办公室，成立了增值税退税工作小组，指定货劳部门负责，联合征管、收核、纳服、税务所等部门，制定了详细的实施方案，各部门强化沟通，协调配合，认真组织开展退税工作。截至11月，我们累计完成29户企业的增量留抵退税办理工作。

  【刘 联】流程审核快、办税效率高

  我个人非常佩服沙坪坝区税务局落实留抵退税政策的速度。从提交申请，到流程办结，仅1天便完成流程审核，4个工作日便收到退税款，中途没有多跑一趟税务机关，没有提交过一次纸质资料。这里，我分享一下，我们退税的经历。

  【周 莉】加强政策宣传和专项辅导工作

  政策实施前，我们确实做了不少准备。因为沙坪坝是传统制造业大区，正在转型升级的制造企业数量比较多，符合留抵退税条件的企业也就比较多。今年留抵退税政策出来后，为了让更多企业及时了解具体内容、办理流程，掌握操作要点，我们点面结合，加强了政策宣传和专项辅导工作。

  【主持人】宣传辅导到位，纳税人掌握政策将更精准。刚刚包处长提到了“全程电子退库”，确实在实际操作层面为纳税人带来了诸多便捷，但我们都知道，税款属于国家财产，退税程序必定很严格，请问周莉局长，税务部门是如何在突出便利化的同时，做好信息核查工作的？

  【周 莉】梳理制作了《增量留抵退税办税指南》

  工作推进，必须是在确保税款安全的前提下，尽力简并办理流程、压缩办结时间、减轻纳税人负担。目前，我们的审核主要是通过审核比对纳税人填报的信息和系统既有的纳税申报、发票开具、财务报表等相关数据，分为税务所、政策科室、业务科室等几个环节，任一环节出现问题，都会直接影响退税效率。

  【主持人】各位嘉宾做了十分详细的介绍，请问刘总、尚教授，针对留抵退税政策，有没有相关的优化建议呢？

  【刘 联】希望税务部门进一步优化流程、精简资料

  就像主持人刚才提到的，任何税收政策落地过程中，税务部门的管理都应兼顾效率和风险。目前功能强大的电子税务局，让我们相较以前办理退税业务省心不少，同时“全程电子退库”功能也进一步加快了退税款项到账速度。希望在包括增值税留抵退税等涉税事项办理方面，税务部门持续推出实招、硬招，进一步优化流程、精简资料，让各类市场主体应享尽享政策红利。

  【尚可文】尽早识别和防范可能出现的骗税风险

  增值税留抵退税自2018年试行以来，在减少企业资金占用，鼓励企业转型升级等方面起到积极作用。结合实际推行情况，增值税留抵退税政策依然存在一些需要完善的地方。

  【主持人】相信广大网友已经对我市的留抵退税工作有了比较全面的了解。请问包处长，除留抵退税政策外，目前全市正在执行的主要减税降费新政策措施都有哪些？

  【包 刚】减税降费新政策在重庆陆续落地

  2019年新出台的减税降费政策分为普惠性与结构性两个方面。普惠性政策主要包括个人所得税改革、小微企业普惠性减免税、深化增值税改革、降低社会保险费率等。结构性政策，主要针对扶贫攻坚、医疗卫生、污染防治等重点领域，以及退役士兵、重点群体等出台的系列减税政策，包括对符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税、扶贫捐赠支出允许在企业所得税税前据实扣除；罕见病药品可选择按简易办法依照3%征收率缴纳增值税；对从事污染防治的第三方企业，减按15%税率征收企业所得税；重点群体创业就业税收扣减等。

  【主持人】为营造更加良好的税收营商环境，税务部门将如何确保增值税改革效应持续释放，进一步减轻全市纳税人税费负担呢？

  【包 刚】落实落细减税降费政策措施，进一步营造更加良好的税收营商环境

  减税降费利国利民、利企利税。下一步，我们将进一步提升政治站位、压实政治责任，一方面，继续把以深化增值税改革为重要内容的减税降费工作抓细落实，持续巩固、深化改革效应，另一方面，保持探索求进的韧劲，推出纳税服务新举措，提供办税缴费新体验，不断提升纳税人缴费人满意度、获得感，营造更加良好的税收营商环境。在此，我们也向关心、理解、支持、配合减税降费工作的社会各界人士，表达衷心感谢！

  【主持人】今天的访谈就到这里，感谢各位嘉宾的参与。各位网友，我们下期再见。