广西壮族自治区税务局：代开专用发票跨越红冲的问题

代开专用发票跨越红冲的问题

留言时间：2019-07-22

纳税人所属地

广西

问题内容

我们公司6月代开了专用发票，现在7月想要去税局红冲作废。请问，我要将手上的三联发票返回给税局吗？然后红冲后销项负数发票税局会给我前三联吗？

附件

无附件

答复机构

税务总局广西壮族自治区税务局

答复时间

2019-07-25

答复内容

广西税务12366答复：您好！

国家税务总局公告2016年第47号

 (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

  购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

国税发〔2006〕156号

 第二十五条 用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

若有其他疑问可拨打0771-12366，我们将竭诚为您服务。