湖北省税务局：多少企业被此事制衡！因合同约定开高税率发票，现开不出来客户不付款！

湖北省税务局：多少企业被此事制衡！因合同约定开高税率发票，现开不出来客户不付款！

日期：2019.7.25

来源：湖北省税务局

        问：我们是一家通信工程施工企业，于18年7月与运营商签署了施工合同，规定税率为10%，由于项目周期的问题，我单位目前才能付款，但目前只能开具9%税率的发票，运营商不办理付款，不接收发票，表示只能接受10%税率的发票，请问我单位现在该如何处理?

        答：根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）文件第二条规定，纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。第九条规定，本公告自2019年4月1日起施行。

        根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

        收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

        取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

        根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）文件附件：《增值税发票开具指南》第二章 增值税发票开具基本规定。第一节 纳税人开具发票基本规定，四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。

       税乎网点评：客户企业资金紧张，以此为理由，不接受变更合同，不按受低税率发票，服务方很无奈！税乎网提醒强行开出10%，后果严重！