2022年4月需要做的是，微型企业退存量，小微企业及制造业等行业退增量
来源：山东省税务局 日期：2022.4.28
一、退存量：
第一步：查申报明细，主要看两个申报表，所属期201903和202203
第二步：比较两个申报表20栏留抵税额栏次数据
例如201903的期末留抵税额是A(A可以为0，或者19年4月后才做的税务登记或做的一般纳税人登记，干脆就没有A数据视同为0）
202203的期末留抵税额是B
第三步：如果A〈B，A为存量数，退存量时就退A×进项构成比×100%
如果A〉B，B为存量数，退存量时就退B×进项构成比×100%
二、退增量：
增量留抵退税＝（B-存量）×进项构成比×100%
三、退增量也退存量：
退还税额＝B×进项构成比×100%
进项构成比:为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。计算进项构成比例时，纳税人在上述计算期间内发生的进项税额转出部分无需扣减。
退税条件：
（一）纳税信用等级为A级或者B级；
（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
纳税人电子税务局端操作流程
一、找到退税入口，登陆电子税务局后
进入我要办税一般退（抵）税管理期末（特定情形）留抵退税
二、继续点击退抵税费申请（增值税制度性留抵退税
二、系统自动弹出信息提醒，请仔细阅读
三、选择系统预填选项
四、填写基本信息（红色框部分为自行填写，黑色框部分系统会自动带出数据，需核实数据准确性）
其中1、退税企业类型，根据实际情况选择
2、申请退还类型系统会自动带出，此处需要自己加以判断
3、企业经营情况，营业收入为2021年全年的收入数额，资产总额为2021年最后一属期的资产负债表30栏期末余额，单位为万元。
图一
图二
图三，本图中第17、18、19栏系统有时不会自动带出数据，需要自行填写，如只退存量，则17栏=18栏，19栏=0
如只退增量，则17栏=19栏，18栏=0
如增量、存量都退，则17栏=18栏+19栏
另，本申报表中的逻辑关系为：
1、本表13栏为当期增值税申报表中20栏期末留抵税额
2、本表14栏为201903属期增值税申报表中20栏期末留抵税额
3、本表15栏为13栏或14栏较小者
4、本表16栏=6栏/9栏
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2022年4月需要做的是，微型企业退存量，小微企业及制造业等行业退增量
来源：山东省税务局 日期：2022.4.28
一、退存量：
第一步：查申报明细，主要看两个申报表，所属期201903和202203
第二步：比较两个申报表20栏留抵税额栏次数据
例如201903的期末留抵税额是A(A可以为0，或者19年4月后才做的税务登记或做的一般纳税人登记，干脆就没有A数据视同为0）
202203的期末留抵税额是B
第三步：如果A〈B，A为存量数，退存量时就退A×进项构成比×100%
如果A〉B，B为存量数，退存量时就退B×进项构成比×100%
二、退增量：
增量留抵退税＝（B-存量）×进项构成比×100%
三、退增量也退存量：
退还税额＝B×进项构成比×100%
进项构成比:为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。计算进项构成比例时，纳税人在上述计算期间内发生的进项税额转出部分无需扣减。
退税条件：
（一）纳税信用等级为A级或者B级；
（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
纳税人电子税务局端操作流程
一、找到退税入口，登陆电子税务局后
进入我要办税一般退（抵）税管理期末（特定情形）留抵退税
二、继续点击退抵税费申请（增值税制度性留抵退税
二、系统自动弹出信息提醒，请仔细阅读
三、选择系统预填选项
四、填写基本信息（红色框部分为自行填写，黑色框部分系统会自动带出数据，需核实数据准确性）
其中：
1、退税企业类型：根据实际情况选择，适用39号公告的选择一般企业。
2、 申请退还项目：需要根据纳税人实际情况选择“存量留抵退税”或“增量留抵退税”，可同时勾选
3、国民经济行业：根据纳税人实际经营情况填写。
4、营业收入：根据纳税人上一会计年度增值税销售额填写。不满一个会计年度的，按照以下公式计算：增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12，所填列的增值税销售额，应包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。
5、资产总额：为2021年最后一属期的资产负债表30栏期末余额，单位为万元。
6. 对于“退税企业类型”为制造业等行业的，还需填写“生产并销售‘制造业’‘科学研究和技术服务业’‘电力、热力、燃气及水生产和供应业’‘软件和信息技术服务业’ ‘生态保护和环境治理业’‘交通运输、仓储和邮政业’的销售额、同期全部销售额以及占比”。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。
7、退抵税申请表中第17、18、19栏系统有时不会自动带出数据，需要自行填写，如只退存量，则17栏=18栏，19栏=0
如只退增量，则17栏=19栏，18栏=0
如增量、存量都退，则17栏=18栏+19栏
另，本申报表中的逻辑关系为：
1、本表13栏为当期增值税申报表中20栏期末留抵税额
2、本表14栏为201903属期增值税申报表中20栏期末留抵税额
3、本表15栏为13栏或14栏较小者
4、本表16栏=6栏/9栏
