2021年度个税汇算热点问题你问我答（四）
发布日期：2022-04-01 来源：个人所得税处
1.3岁以下婴幼儿照护的扣除主体、范围和扣除标准是什么？
答：根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）规定：“一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。
二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。”
2.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除什么时间开始实施？
答：根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）规定：“四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。”
3.2021年度个人所得税综合所得年度汇算的内容是什么？如何计算？
答：根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）规定：“一、年度汇算的内容
2021年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2021年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：
应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-‘三险一金’等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。”
根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）政策解读规定：“《公告》第一条规定了年度汇算概念和内容。需要说明的是：
第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理年度汇算。
第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。”
4.什么情况下无需办理2021年度个人所得税综合所得年度汇算？
答：如果您在2021年度是非居民个人，无需办理年度汇算。
如果您是居民个人，且2021年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：
（1）2021年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；
（2）2021年度应补缴税额不超过400元的；
（3）2021年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；
（4）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
5.个人既有综合所得又有经营所得，减除费用6万在哪项所得中扣除？
答：根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）第四条规定，同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
6.纳税人如何知道可以享受大病医疗扣除的自付金额？
答：目前，国家医疗保障局已向公众提供互联网查询服务。参加基本医保的纳税人可以通过国家医保服务平台APP，查询2021年度纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担的累计金额。
7.享受住房贷款利息专项附加扣除，房屋证书号码是房屋所有权证/不动产权证上哪一个号码？
答：为房屋所有权证或不动产权证上载明的号码。如，京（2018）朝阳不动产权第0000000号，或者苏房地（宁）字（2017）第000000号。如果还没取得房屋所有权证或者不动产权证，但有房屋买卖合同、房屋预售合同的，填写合同上的编号。
8.如何确定我补税成功？
答：系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端（https：//etax.chinatax.gov.cn）、主管税务机关办税服务厅等查询您的缴税情况。
