赣国税发[2006]95号江西省国家税务局关于明确多元化电子申报纳税有关工作的通知

江西省国家税务局关于明确多元化电子申报纳税有关工作的通知

赣国税发[2006]95号

全文有效

2006年4月14日

各市、县（区）国家税务局：

  为积极稳妥地做好我省国税系统纳税人多元化电子申报纳税工作，进一步巩固和扩大纳税人多元化电子申报的范围，现将有关事项明确如下：

  一、关于多元化电子申报业务流程

  （一）计算机申报纳税的业务流程

  1.法定申报纳税期限内，纳税人通过公众信息网直接向省局多元化电子报税系统办理申报纳税事宜。

  2.省局多元化电子报税系统全天接收纳税人的申报信息，自动进行“一窗式”比对，实时向纳税人反馈申报审核信息，并将审核通过后的申报信息实时写入综合征管软件，生成“应征税金”明细信息。

  3.纳税人根据“申报成功”信息，通过省局多元化电子报税系统向各商业银行分行扣税系统发送扣税指令。

  4.各商业银行分行扣税系统根据扣税指令实时扣款，并向省局多元化电子报税系统反馈扣税信息。经省局多元化电子报税系统确认，将扣税成功信息实时写入综合征管软件，生成“上解税金”明细信息。

  5.省局多元化电子报税系统与各商业银行扣税系统进行税银对账。

  6.各商业银行分行扣税系统通过省局多元化电子报税系统实时向纳税人反馈扣税信息。纳税人开户银行所属任一网点在纳税人索取纳税凭证时开具《税款划缴凭证》。

  7.各级商业银行支行根据分行扣税成功信息，将所属本级银行扣款成功信息按要求集中汇总开具《税收通用缴款书》，向所属国库划转税款。

  8.税务机关进行入库销号。

  （二）电话申报纳税的业务流程

  1.在法定申报纳税期限内，纳税人拨打“12366”纳税特服号，并根据语音提示直接办理申报纳税事宜。

  2.省局多元化电子报税系统全天接收纳税人的申报信息，实时向纳税人反馈申报审核信息，并将审核通过后的申报信息实时写入综合征管软件，生成“应征税金”明细信息。

  3.纳税人根据“申报成功”信息，通过省局多元化电子报税系统向各商业银行分行扣税系统发送扣税指令。

  4.各商业银行分行扣税服务器根据扣税指令实时扣款，并向省局多元化电子报税系统反馈扣税信息。经省局多元化电子报税系统确认，将扣税成功信息实时写入综合征管软件，生成“上解税金”明细信息。

  5.省局多元化电子报税系统与各商业银行扣税系统进行税银对账。

  6.各商业银行分行扣税系统通过省局多元化电子报税系统实时向纳税人反馈扣税信息。纳税人开户银行所属任一网点在纳税人索取纳税凭证时开具《税款划缴凭证》。

  7.各商业银行支行根据分行扣税成功信息，将所属本级银行扣款成功信息按要求集中汇总开具《税收通用缴款书》，向所属国库划转税款。

  8.税务机关进行入库销号。

  （三）银行网点申报纳税业务流程

  1.由于各商业银行分行的原因，省局多元化电子报税系统只能于每月征期的第二个工作日至征期结束前的第二个工作日上午逐日向各商业银行分行扣税系统发送有关综合征管软件中双定户及其纳税定额的扣税指令，征期的第一个工作日及最后一个工作日不发送扣税指令（如2006年3月份征期，省局发送扣税指令的时间为3月2-9日每一工作日上午；2006年4月份征期，时间为4月4-7日每一工作日上午）。

  2.各商业银行分行系统根据扣税指令进行扣款，并于下一工作日上午向省局多元化电子报税系统反馈扣税信息。目前，在正常情况下，各商业银行分行返回扣税信息的时间大约为：农行、建行、工行、中行、交行为下一工作日上午8：30以前；招行为下一工作日上午10：30左右。省局多元化电子报税系统确认并将扣税成功信息实时写入综合征管软件大约需要1小时，同时自动生成“应征税金”、“上解税金”明细信息。

  3.省局多元化电子报税系统与各商业银行扣税系统进行税银对账。

  4. 各商业银行支行根据分行的扣税成功信息，将所属本级银行扣税成功信息按要求集中汇总开具《税收通用缴款书》，向所属国库划转税款。

  5. 纳税人开户银行所属任一网点在纳税人索取纳税凭证时开具《税款划缴凭证》。

  6.税务机关进行入库销号。

  （四）上门申报电子扣款

  此功能暂未启用，正式启用时间另行通知。

  二、关于通知银行网点代扣扣款失败纳税人到办税大厅申报纳税的问题

  如果银行网点代扣最终扣款失败名单有误，可能会导致银行网点代扣的纳税人重复申报扣税。因此，各地国税机关应按照以下要求进行操作：

  （一）通知扣款失败纳税人到大厅申报的时间要求：

  各地国税机关只能在各商业银行全部返回扣税信息且已全部写入综合征管软件后才能通知未成功扣税的纳税人到办税大厅申报纳税，正常情况下通知时间为：代扣银行是农行、建行、工行、中行、交行的纳税人，通知时间为征期最后一个工作日上午9：30以后（如3月份征期通知时间一般为3月10日上午9：30以后）；代扣银行是招行的纳税人，通知时间为征期最后一个工作日上午11：30之后（如3月份征期通知时间一般为3月10日上午11：30以后）。

  （二）通知扣款失败纳税人到大厅申报的两个前提条件：

  1.确保各商业银行全部返回批扣信息。具体查询方法如下：

  进入“多元化电子数据交换系统-电子报税税银扣款状态查询”模块（略））

  选择税务机关、网点代扣方式，将查询时间起止放宽至征期第一天和最后一天，扣款状态只选择“其他”，以下选项全部选中后查询，如未查询到相关记录说明银行全部返回信息，否则说明银行仍有未返回信息。

  2.确保扣税成功信息全部在综合征管软件中进行了申报、开票处理。具体查询方法如下：

  进入“多元化电子数据交换系统-电子报税税银扣款状态查询”模块（略）

  选择税务机关、网点代扣方式，将查询时间起止放宽至征期第一天和最后一天，扣款状态只选择“成功”，开票状态只选择“未开票”，以下选项全部选中后查询，如未查询到相关记录说明全部信息都已申报开票，否则说明仍有未申报开票记录。

  三、关于多元化电子申报的发行

  （一）多元化电子申报方式适用对象

  1.电话报税方式的适用对象为增值税小规模纳税人、消费税以及实行定率征收的内、外资企业所得税纳税人。

  2.银行网点申报纳税方式适用对象为定期定额征收单个或多个税种的纳税人。

  3.计算机申报纳税方式适用对象为所有查账征收的纳税人和扣缴义务人。

  （二）关于电话申报的发行

  由于综合征管软件对采用电话申报方式的纳税人在签订银税协议时，征收项目栏只能选择“增值税”，但多元化电子申报纳税系统支持对已签约户的其他税种同时采用电话方式申报。即：如果纳税人已进行了增值税电话申报方式的发行，那么该纳税人的企业所得税也可以采用电话申报方式申报而不再需要发行。

  （三）关于银行网点代扣新增户的发行

  4月份征期结束后，各地可以新增发行申请银行网点申报纳税方式的纳税人。

  四、关于银行网点代扣纳税人存款时间的要求

  省局向银行发送扣税指令的截止时间是征期结束前第二个工作日上午，请各地做好对纳税人的宣传解释工作，于每月征期结束前第二个工作日以前将本月税款足额存入缴款账户。如2006年3月份征期，最后一次发送扣税指令时间为3月9日上午，因此建议纳税人3月8日前存足一个月税款。