德国税函[2005]205号德州市国家税务局关于中国石油天然气股份有限公司山东德州销售分公司汇总缴纳增值税有关问题的通知

德州市国家税务局关于中国石油天然气股份有限公司山东德州销售分公司汇总缴纳增值税有关问题的通知

德国税函[2005]205号

全文有效

各县（市、区）国家税务局：

  中国石油天然气股份有限公司山东德州销售分公司（以下简称中石油德州销售分公司）于2002年11月成立，是隶属于中国石油天然气股份有限公司的全资子公司。目前，中石油德州销售分公司所属非独立核算加油站22座已经开业，4座处于筹备中，并且所属加油站已实现由中石油德州销售分公司 "统一配送油品、统一进行核算"。为支持企业深化改革，规范市场运作，加强增值税管理，根据现行税收管理规定和企业实际核算情况，市局研究决定，自2006年1月1日起，对中石油德州销售分公司及其所属加油站，由市公司实行集中核算、集中缴纳增值税。现将有关问题通知如下：

  一、税务登记

  中石油德州销售分公司为独立核算的增值税一般纳税人，各县（市、区）加油站为所属非独立核算的分支机构。中石油德州销售分公司应对其分支机构设置及其变化情况，向市区国税局办理税务登记变更手续。中石油德州销售分公司所属非独立核算加油站，应向其所在地主管税务机关申请办理变更税务登记，将原税务登记类型变更为注册税务登记。

  二、增值税的核算、申报和缴纳

  （一）自2006年1月1日起，实行由中石油德州销售分公司集中核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额，向市区国税局集中进行纳税申报，集中缴纳增值税税款。

  各县（市、区）国税局不再办理中石油德州销售分公司所属分支机构的申报纳税、发票发售等纳税事宜。

  （二）中石油德州销售分公司按月计算各加油站（或分支机构）的增值税应纳税额，填制《分支机构增值税明细表》（见附件1）。加油站增值税应纳税额计算公式：

  某加油站应纳税额＝当期增值税应纳税总额×该加油站当期销售额/中石油德州销售分公司当期销售总额。

  （三）中石油德州销售分公司每月10内向市区国税局办理纳税申报，报送《增值税纳税申报表》及附列资料和《分支机构增值税明细表》等申报资料。主管税务机关对其报送资料进行全面审核，按照"一窗式"管理的各项要求，进行票表税比对，并对《分支机构增值税明细表》的逻辑关系和计算方法进行审核。

  （四）市区国税局将审核后的《分支机构增值税明细表》留存一份，其余退回中石油德州销售分公司，由其传递给各加油站。加油站每月10日内向其所在地主管税务机关办税服务厅报送《分支机构增值税明细表》备案。

  三、发票管理

  （一）中石油德州销售分公司要指定专人负责增值税专用发票和普通发票的领购、开具、取得和保管。增值税专用发票和普通发票向市区国税局领购，领购票量不得超过核定的月用量。中石油德州销售分公司应根据《中华人民共和国发票管理办法》及其他发票管理规定，制定公司内部发票管理办法，健全发票领发手续，及时登记发票领用存账簿，确保发票的规范使用和安全完整。

  （二）中石油德州销售分公司增值税防伪税控主开票机设在营业室，由财务部统一管理。所属分支机构根据实际需要，可增设增值税防伪税控分开票机。每月7日前中石油德州销售分公司持税控IC卡及其他所需资料到市区国税局办理报税。报税顺序为先分开票机后主开票机。

  （三）中石油德州销售分公司及其所属非独立核算分支机构取得的增值税专用发票及其他合法抵扣凭证，应统一使用中石油德州销售分公司的名称和纳税人识别号，在市区国税局集中认证、采集，集中申报抵扣。

  （四）增值税普通发票由中石油德州销售分公司统一领购后，按照各分支机构每月报送的发票使用计划，实行缴旧购新、限量供应。中石油德州分公司应进一步加强普通发票开具管理，按要求配备税控收款机。

  四、税源监控

  （一）市区国税局主管税务机关按月对中石油德州销售分公司及其所属加油站进行监控，重点监控增值税的核算、申报、缴纳情况，发票管理情况，掌握企业增值税税负率、销售收入变动率、销售利润率、存货等税收监控指标，及时了解企业的经营情况。准确采集成品油购、销、存等各类数据信息，运用成品油"以进控销"信息管理系统，作好成品油加油站的纳税评估工作。

  （二）各县（市、区）国税局主管税务机关按月对辖区内中石油德州销售分公司所属分支机构进行监控，重点监控发票开具情况、加油机税控装置使用情况、成品油购销存情况，核对《分支机构增值税明细表》的有关数据。监控、评估和检查中发现的加油站违法违规问题依据有关规定处理，补税罚款等就地入库。

  五、工作要求

  （一）各县（市、区）国税局要在2006年1月10日之前，对辖区内中石油德州分公司所属分支机构（加油站）进行清算检查，全面清查各年度增值税申报纳税情况、发票使用情况、成品油库存情况，将清查问题处理完毕后，方可办理变更税务登记。

  （二）要严格按照规定的程序变更税务登记，在变更税务登记前要结清增值税款，缴销增值税专用发票和普通发票，收缴防伪税控专用设备。

  （三）对分支机构存有欠税、多缴税金、留抵税额、待抵扣税金的，所在地主管税务机关应于2006年1月10前处理完毕， 然后再变更税务登记。

  （四）对需要重新发行防伪税控专用设备或增加防伪税控分开票机的业务，由市区国税局负责办理。

  分支机构增值税明细表

  中石油天然气德州分公司所属分支机构名单

  二OO五年十二月二十九日