并地税征字[1996]59号太原市地方税务局关于纳税人银行帐户开立情况申报登记工作的总结

太原市地方税务局关于纳税人银行帐户开立情况申报登记工作的总结

并地税征字[1996]59号

全文有效

山西省地方税务局：

      根据省地税局、省国税局、省五大银行晋地税征字[1996]20号《转发〈山西省人民政府办公厅加强税款入库管理的通知〉的通知》精神，结合本市实际情况，我局及时下发了并地税征字[1996]36号《关于认真做好对纳税人银行帐户开立情况申报登记工作的通知》，对此项工作进行了专门安排和布置.目前，此项工作已基本完成，现总结如下：

      一、基本情况

      为了加强对税款入库的管理，我局对全市纳税户进行了银行帐户开立情况的摸底调查.截止目前，已申报开立银行帐户的纳税户25329户，占全市管户的69%，其中国有经济5299户，集体经济11897户，私营经济2151户，个体经济1694户，联营经济95户，股份制经济610户，外商投资经济147户，港、澳、台投资经济297户，其他经济3139户.经与各金融机构提供的银行开户基本情况表核对，其中有59户申报不实，占已申报户数的0．23%，按税务登记规定处罚167户，罚款3．6万元.在申报开立银行帐户的25329户中，按规定开立帐户的纳税户24591户，违反规定多头开户的纳税户738户，银行部门责令开户行撤销帐户数3个，处罚10户，罚款0．25万元；通过审查查补偷税逃税款5万元，罚款0．1万元，已入库5．1万元，占查补税款的100%.

      二、主要做法

      [一]加强宣传，确保政策到位.

      为了及时将山西省人民政府晋政办发[1995]139号《关于加强税款入库管理的通知》精神传达贯彻到每一纳税户中，我市各征收单位共印制宣传材料以及“纳税人银行帐户开立情况申报表”等3．8万份.一方面通过新闻媒介或在征收厅、换证集中地广泛进行宣传；另一方面结合换证工作将有关表格材料同税务登记表一起发至纳税人手中，要求他们按时间统一报管理科或税务所，由科[所]长审核后，再办理换证.对未填写或填写不实的纳税户一律进行检查和纠正，直到全部符合要求，才予以办理换证手续.由于措施得力，使《纳税人银行帐户开立情况申报表》的填报工作搞得基本顺利，达到了预期效果.

      [二]与金融部门相互配合，搞好调查工作.

      加强对纳税人银行帐户开立情况的监督管理，是保证税款及时足额入库的一种行之有效的控制手段.不仅能最大限度地防止纳税人以多头开户隐瞒收入、逃避纳税，而且对整顿税收秩序，强化执法力度有着不可低估的作用.但这一切工作仅靠税务部门操作是不行的，必须在当地政府的大力支持下，搞好相关部门的协调合作，才能收到事半功倍的效果.鉴于此，我市各征收单位在做好自身工作的同时，积极与当地金融部门取得联系，一方面通过他们填制的《银行及金融机构向税务机关提供纳税人银行开户情况详情表》摸清企业开立帐户情况，另一方面，通过与各金融部门之间的核对，查出了一批违反规定多头开户的企业，并及时作了处罚.如：南郊、阳曲共查出多头开户企业74户，银行部门处罚了10户，罚款0．25万元；税务查补偷逃税款5万元，罚款0．11万元，税款及罚金已全部追缴入库.其余64户正通过银行部门限期进行清理.为进一步搞好纳税人银行开户情况申报登记管理，加强税收征管力度创造一个好的环境.

      [三]加大执法力度，规范纳税行为.

      随着征管改革的不断深入和征管工作的日臻完善，各级税务机关，特别是基层领导干部越来越懂得运用税收法规和《征管法》所赋予的权力，进一步强调依法治税，强化税收管理.在这次开展的对纳税人银行帐户开立情况进行申报登记的过程中，我市三分局、南郊、阳曲等许多单位基本上做到了对不申报或申报不实的企业下达《限期改正通知书》，逾期不改正的，按《征管法》第三十七条进行了处罚；对违反规定多头开户的企业则由银行按《银行帐户管理办法》及中国人民银行银发[1995]247号通知规定进行处理，使申报登记工作从一开始便纳入了法制化的管理渠道，既增强了纳税人的法制观念，又提高了税务人员的执法意识，取得了较好的效果.

      [四]运用现代化手段，完善内部管理.

      检查、审核、清理、登记纳税人开立帐户情况是一项既繁杂、细致又涉及面广的工作，不仅投入的人力、物力很大，而且还直接影响着今后的税收管理.如何快捷、简便一次性地完成好这项任务，便成为我市各征收单位迫切需要解决好的问题.面对这一状况，我们充分发挥了微机的现代化作用，在换证的同时，将纳税人银行帐户开立情况作为税收征管的重要资料输入微机管理系统，为加强税款入库工作提供了良好的先决条件，达到了监控的目的.

      三、经验和体会

      这次开展的对纳税人开立银行帐户进行的申报登记工作，既是强化征管的延续和发展，也是税收法制建设的重要组成部分，不仅增强了税收征收管理的透明度，而且也标志着税收监督已步入了规范化、制度化、法制化的管理渠道.这一切与政府部门的正确领导，与各级税务部门的不懈努力是分不开的，归纳起来有两点体会：

      1、各级政府的大力支持是搞好税收工作的根本保证.

《山西省人民政府办公厅关于加强税款入库管理的通知》下达后，立即在我市各县[市]区政府领导中引起了高度重视，指示税务部门、各银行及其他金融机构认真遵照省政府的《通知》精神，迅速开展对纳税人开立银行帐户的申报登记工作，及时给税务部门提供纳税人开立帐户及有关情况，并以此为契机，严格纳税人的按期申报制度，加强税款入库管理.正是由于各级政府的大力支持，使得我市对纳税人开立银行帐户的申报登记工作搞得即稳妥又扎实，保证了此项工作的顺利进行.

      2、领导重视是强化征管基础工作的重要保证.

随着税制改革的不断深入，我市各级地税部门领导越来越认识到抓税收工作首先要抓好管理，而抓管理的本身就是要促进税收向高标准、高层次发展.如果管理工作抓不好、跟不上去，不仅影响到税收任务的完成，而且会造成管理质量的每况愈下.正是因为明白了这个道理，所以在这次开展的对纳税人开立银行申报登记过程中，不少征收单位做到了领导重视，组织落实，措施得力.把抓住管户、规范纳税人开立帐户的申报登记管理作为严肃法纪、监控税源的重要手段而贯穿于整个税收工作之中，达到了强化征管、完善制约机制的目的.

      四、存在的问题及建议

      在这次对纳税人银行帐户开立情况进行申报登记过程中，我市的总体效果不错，但也存在一些问题，归纳起来有三点：

      1、个别单位只忙于抓收入，对换证及帐户开立登记的前期准备工作安排不够充分，造成纳税人送交表格不及时，至使帐户开立申报登记工作进展缓慢，不仅影响了换证速度，而且滞后了对纳税人的监控管理.

      2、个别银行及其他金融部门配合不力，不能及时提供纳税人开立帐户情况，因而对纳税人自行申报开户情况无法进行核实，判断不出哪些是申报不实户，哪些是违反规定多头开户，无法作进一步的处罚，影响了申报登记工作的质量.

      3、宣传和征管力度不够.使部分纳税人，特别是原国税管理的个体户对地税的工作性质、分管税种、管理范围了解甚少，认为国税已办证没必要再到地税办证，抵触情绪大，办证不积极，从而也影响了开立帐户的登记上报工作.

鉴于上述情况，我们认为今后对纳税人开立帐户的申报登记应作为征管基础工作的重要部分而贯穿于整个征收管理中，从办证环节开始就要使纳税人的银行开户情况纳入税务监督的管理范畴，在纳税人和征收单位之间形成一种法制氛围，严格控管.

      总之，通过对纳税人开立银行帐户申报登记工作的开展，不仅摸清了各企事业单位在银行开立帐户的基本情况，为确保税款及时入库奠定了一个好的基础，而且进一步加强了税务机关对各企事业单位的税收征收管理，健全了内部各项制约制度，增强了实施监控的能力.从目前此项工作开展的情况看，仍存在着一些问题和不足，还需要在今后的工作中不断地进行改进和完善，以强化纳税人依法纳税意识，强化税收征

管工作为手段，力争在近一两年内建立健全完整的纳税人开立银行帐户申报登记管理制度，为最终实现以“纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的全新的征收管理模式而发挥其所特有的效力.

      附件：纳税人银行帐户申报情况及违章开户处理情况统计表（略）