中国税务报：足不出户全球购 税款缴纳莫滞后

02022-11-25

随着人民生活水平日益提高，海淘成为越来越多消费者的选择。值得消费者注意的是，不同的海淘方式，涉及的税收政策可能不同，实务操作中需要注意的具体细节也不相同。
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中国税务报：部分排污企业对环保税重视不足 税款计算“小问题”，折射合规管理“大漏洞”

02022-11-25

环境保护税法已经实施近五年。五年来，越来越多的排污企业，不仅通过技术研发减少污染物排放，而且也越来越重视环境保护税的合规管理。不过，一些排污企业由于对环境保护税重视不足，容易出现一些共性涉税风险。近期，国家税务总...

中国税务报：研发费用加计扣除 10月当期未享受，次年汇缴再处理

02022-11-25

国家税务总局厦门市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称“厦门12366热线”）数据显示，近期研发费用加计扣除优惠的咨询，占企业所得税类咨询总数的16%。其中，第三季度未申报研发费用加计扣除如何处理的咨询量尤为突出。...

中国税务报：新增七十四个车型免缴车购税

02022-11-25

近期，54家企业74个车型的设有固定装置的非运输专用作业车辆（以下简称“专用车辆”），被纳入第七批《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（以下简称《目录》）。这是2021年以来，国家税务总局、工业和信息化...

中国税务报：换购住房,个税退税咋办理

22022-11-25

前段时间，财政部、国家税务总局发布的《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第30号，以下简称“30号公告”）明确，符合条件的纳税人在2023年底前换购住房，可退还出售原住房已缴纳的个...

中国税务报：拟上市公司税务处理，不宜“眉毛胡子一把抓”

32022-11-18

奎屯—独山子经济技术开发区地处新疆天山北坡经济带核心区域，是国务院批准成立的国家级开发区，也是国家工信部“国家新型工业化产业示范基地”，聚集了不少上市后备企业。国家税务总局奎屯—独山子经济技术开发区税务局在...

中国税务报：实际结算金额与签订合同所载金额不一致 缴纳印花税以新合同金额为准

02022-11-18

10月21日，笔者在《中国税务报》B3税收实务版发表了题为《走出政策理解误区，准确申报印花税》的文章，对部分纳税人存在的印花税政策理解误区进行了分析，提醒纳税人准确合规申报印花税。稿件见报后，有读者向笔者咨询：实际结算...

中国税务报：创投基金个人合伙人享受个税优惠，关键条件必须满足

02022-11-18

私募创业投资基金，是我国直接融资的重要力量，在支持科技创新产业发展方面发挥重要作用。中国证券投资基金业协会数据显示，截至今年9月底，我国存续私募创业投资基金18087只，存续规模2.74万亿元。针对有限合伙制私募创业投资...

中国税务报：银行抵债不动产全流程涉税处理

02022-11-18

近期，不少银行财税人员向笔者咨询处置抵债资产税收政策的变化，以及接收、持有、处置抵债不动产各环节的税款计算细节。下面，笔者结合典型案例，介绍税款计算过程。
典型案例...

中国税务报：接收持有处置抵债资产，可享财行税优惠

02022-11-18

实务中，债务人和担保人均无力以货币资金偿还银行债权，或完全丧失清偿能力时，符合条件的，可以物抵债。根据《银行抵债资产管理办法》，银行应缴纳接收抵债资产过程中所产生的契税、印花税等税金。抵债资产的价值一般较高，涉及...

中国税务报：处置抵债不动产可差额计算增值税

02022-11-18

最近一段时间，符合条件的市场主体处置抵债不动产，可差额计算缴纳增值税的政策，受到银行业财税人员热议——这是《财政部 税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部 税务...

税务研究：智慧税务的构建与探索

02022-11-16

1.合作合并合成不断突破。我国一直高度重视税收征管数字化改革。2015年，我国推动原国税、地税全面加强“合作”，通过信息高度聚合，进一步加快税收征管数字化改革的进程。2018年，国税、地税机构改革为构建优质高效统一的税...

税务研究：推进税收征管数字化升级 实现“四精”改革目标

02022-11-16

党的十八大以来，党中央、国务院高度重视数字政府建设，数字技术在政府治理中得到越来越多的应用。税务部门应立足税收信息化发展先行优势，以《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）为纲领性指导，紧抓时代发...

税务研究：大数据思维下实现精准税务监管的思考与探索

02022-11-14

2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）明确提出，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。2022年3月发布的《中共中央国务院关于加快建设全国...

国家税务总局：关于《国家税务总局 工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用

02022-11-11

此前，税务部门落实设有固定装置的非运输专用作业车辆（以下简称专用车辆）免征车辆购置税主要参照交通部门以往的管理模式，即相关企业通过工业和信息化部信息采集系统提交申请，将车型列入《设有固定装置的非运输专用作业车辆...

中国税务报：找准“窍门”，跨区域涉税难题顺畅解决

02022-11-11

编者按 前不久，国务院办公厅印发《关于扩大政务服务“跨省通办”范围进一步提升服务效能的意见》（国办发〔2022〕34号），提出要持续深化政务服务“跨省通办”改革，不断提升政务服务标准化、规范化、便利化水平。在这方面，京...

中国税务报：常见大企业纳税服务产品

12022-11-11

自我国设立专门的大企业税收管理机构以来，各级大企业税收服务和管理部门在借鉴国际经验的基础上，聚焦大企业的特征和需求，创新了一系列个性化服务产品。目前，常见的大企业纳税服务产品主要有以下几种：...

中国税务报：谈签双边APA需经哪些程序

02022-11-11

程序的规范性和可操作性，是双边预约定价安排顺利谈签的重要保障。经济合作与发展组织发布的首份《双边预约定价安排手册》（以下简称“双边APA手册”）中，对双边APA的程序做出详细介绍。通常情况下，双边APA可分为6个阶段：预备...

中国税务报：OECD陆续发布报告，“双支柱”方案越来越具体 面对新规则，中资企业有必要未雨绸缪

02022-11-11

前不久，经济合作与发展组织（OECD）发布了最新的《关于支柱一金额A征管和税收确定性方面的进度报告》（以下简称《进度报告》），介绍了支柱一金额A的征管规则和税收确定性相关规定等内容，于11月11日完成公众意见咨询。据了解，今年...

中国税务报：自产货物加安装，建筑企业应分别核算、分别计税

02022-11-11

只要是销售自产货物同时提供建筑安装服务，无论是材料类货物还是设备类货物，均需将货物与建筑安装服务销售额分别核算。那么，此处的“分别核算”应如何理解？
笔者认为，分别核算销售额，指在销售合同等记载交易的书面文档中，分...

中国税务报：取得法律援助补贴，如何进行免税申报？

02022-11-11

最近，不少法律援助人员向笔者咨询，取得法律援助补贴应如何进行纳税申报。根据《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第25号，以下简称“25号公告”），法律援助人员领取的法律援助...

中国税务报：住宿业企业账面处理看似“巧妙”，税务处理可能违规

02022-11-11

近期，国家税务总局佛山市税务局在梳理当地住宿业企业涉税管理情况时，发现一些住宿业企业账面处理看似“巧妙”，但相关税务处理可能已经违规，需要引起足够的重视。
风险点一：...

中国税务报：进口电子烟，看清税则号列再缴消费税

02022-11-11

11月1日起，《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号，以下简称“33号公告”）正式施行。33号公告明确，进口电子烟的单位和个人，属于消费税纳税人。进口电子烟的...

中国税务报：赠品免费不免“税” 纳税金额要算对

42022-11-11

“买正装送小样”“买A商品送B商品”……在今年的“双十一”促销活动中，一些知名品牌并未下调商品价格，而是以赠送赠品的形式给消费者提供优惠。值得企业注意的是，赠品虽然看似免费，却不代表不涉及税务问题。企业应区分不...

中国税务报：@电商企业 “双十一”促销忙 税务处理别遗忘

32022-11-11

一年一度的“双十一”如期而至，广大消费者“蓄势待发”，各大电商平台“摩拳擦掌”，开展形式多样的优惠促销活动。最近一段时间，国家税务总局12366北京纳税服务中心接到的咨询电话中，有关电商企业税务处理的问题数量明显增...

央视新闻：《个人养老金实施办法》发布！怎么缴？如何领？

12022-11-06

日前，由人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发的《个人养老金实施办法》（以下简称《实施办法》）正式发布。
个人养老金是什么？谁可以参加？如何参加？怎么领取？一起来了解↓↓↓...

中国税务报：合规确认土地增值税应税收入

02022-11-04

房地产开发企业转让房地产取得的土地增值税应税收入，应为不含增值税收入。笔者在实际征管中发现，一些适用增值税一般计税方法的房地产开发企业，对土地增值税应税收入的确认存在误区。建议房地产开发企业掌握方法，准确计算...

中国税务报：个体工商户与个人独资企业涉税处理异同

12022-11-04

11月1日，《促进个体工商户发展条例》（中华人民共和国国务院令第755号公布）开始施行，其中涉及一系列鼓励、支持和引导个体经济健康发展的举措。个体工商户和个人独资企业，是实务中常见的创业主体形式。但从涉税管理的角度看...

中国税务报：十一月一日起，电子烟纳入消费税征收范围 准确确定计税价格和销售额很关键

02022-11-04

近日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于对电子烟征收消费税的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号，以下简称“33号公告”），自2022年11月1日起，将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目，以...

中国税务报：75%→100%，这类企业研发费用加计扣除政策要点看这里

02022-11-03

“听说现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业也可以100%加计扣除啦？我们公司属不属于啊？要怎么享受呢”……近期，有网友留言咨询其他企业研发费用100%加计扣除政策，我们已依据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持...