国家税务总局：企业投入基础研究，如何享受企业所得税加计扣除或免税优惠？11个热点问答详解政策适用细节

302022-10-21

日前，财政部、税务总局发布《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第32号，以下简称“32号公告”），鼓励企业加大创新投入，支持我国基础研究发展。...

德勤：不良资产处置税务系列之一：金融业不良债权以物抵债税收新政解读

312022-10-20

近两年来，受到国际环境和疫情延宕的影响，经济下行压力增大，宏观经济金融环境面临一定挑战，推进不良资产管理的重要性正日益凸显。在2022年初公布的《政府工作报告》中，加快不良资产处置首度被明确列入政府部门推进财税金融...

毕马威中国：31号公告的“明”与“未明”，金融机构不良资产处置税务利好政策解读

312022-10-19

2022年9月30日，为支持银行业金融机构、金融资产管理公司处置不良债权，有效防范金融风险，财政部、国家税务总局联合发布了《关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公...

中国税务报：适时扩大税务文书电子送达的范围

302022-10-18

新修订的民事诉讼法明确，法院经受送达人同意，可以采用电子方式送达包括判决书、裁定书、调解书在内的诉讼文书。援引民事诉讼法有关准用性规则的税务文书送达，可以相应适时扩大电子送达的范围。...

中国税务报：“二元论断”并非适用于所有转让定价

332022-10-14

实务中，转让定价功能风险分析“二元论断”较为常见。所谓“二元论断”，就是在确定关联方之间的功能风险定位时，仅考虑“承担主要功能和决策风险的一方”和“承担常规功能的一方”这两种情况，且非此即彼。也就是说，如果常规...

中国税务报：五位大企业税务分局局长谈中国企业500强榜单，企业需求点，就是税收服务着力点

312022-10-14

前不久，中国企业联合会、中国企业家协会发布2022中国企业500强榜单。榜单发布后，各地长期从事大企业税收服务和管理工作的第一税务分局局长表示，上榜企业基本都是重点服务管理对象。上榜企业的需求点，就是税收服务的着力...

中国税务报：外购礼品送客户 税务处理别含糊

352022-10-14

在实务中，企业为了维护客户关系、积累客户资源、开拓业务发展，促销手段必不可少，常见的做法之一，就是外购礼品赠送给客户。在此过程中，企业需要注意，这类看似简单的业务往往涉及多个税种，在税务处理时务必细致合规，避免涉税风...

中国税务报：土地增值税清算，共同成本须按合理方法分摊

312022-10-14

日，有纳税人咨询：房地产开发项目中，共同成本和不能分清负担对象的间接成本，在土地增值税清算时如何准确分摊并扣除呢？这位纳税人之所以产生这样的疑惑，源于土地增值税暂行条例实施细则第九条规定——纳税人成片受让土地使用...

中国税务报：出口企业备案单证管不好，税务风险难防控

322022-10-14

对出口退（免）税实施单证备案管理，一方面理顺了企业内部出口环节，另一方面降低了企业出口退税风险，减轻了企业会计人员的办税压力，同时为出口企业办理出口退（免）税提供了极大的便利。对出口企业来说，有必要强化备案单证的日常管...

中国税务报：最新非运输专用作业车辆目录发布，477个车型可享车辆购置税免税优惠

312022-10-14

日前，国家发展改革委等部门印发《养老托育服务业纾困扶持若干政策措施》（发改财金〔2022〕1356号），内容涉及房租减免措施、税费减免措施等六方面具体措施。根据上述文件，2022年，各地对符合条件的养老托育服务机构按照50%税...

中国税务报：养老托育服务业把握支持政策要点 合规享受税费减免

312022-10-14

日前，国家发展改革委等部门印发《养老托育服务业纾困扶持若干政策措施》（发改财金〔2022〕1356号），内容涉及房租减免措施、税费减免措施等六方面具体措施。根据上述文件，2022年，各地对符合条件的养老托育服务机构按照50%税...

中国税务报：居民换购住房，已缴个税这么退

312022-10-14

近日，根据《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第30号），税务总局发布了《关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号...

中国税务报：纳税信用修复，找准方向“路路通”

332022-10-14

人无信不立，业无信不兴，国无信不强。作为衡量企业发展质量和信用的“试金石”，纳税信用在招投标、融资等领域的作用日益凸显，越来越受到市场主体的重视和关注。随着纳税信用修复机制推出，众多失信企业实现了纳税信用的修复...

税务研究：“以数治税”税收征管模式的基本特征、基础逻辑与实现路径

382022-10-13

2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）把“以数治税”理念贯穿税收征管全过程，为新时期税收征管模式创新指明了前进方向。当前，面对广大纳税人缴费人日益...

财政部会计司：有关负责人就印发《事业单位成本核算具体指引——高等学校》和《事业单位成本核算具体指引

342022-10-12

为建立健全政府成本核算指引体系，规范高等学校和科学事业单位（以下简称高校院所）成本核算工作，近日，财政部制定印发了《事业单位成本核算具体指引——高等学校》（财会〔2022〕26号，以下简称《高校指引》）和《事业单位成本核算...

陇上税语：某上市公司员工持股计划的个人所得税

532022-10-11

截至10月10日，2022年以来已经有232家上市公司已经发布或实施了员工持股计划，远高于2021年同期的185家，接近于2021年全年的237家。员工持股计划由于在授予方式及价格规定等方面比较灵活，已经成为上市公司进行股权激励的重...

中国税务报：享受高新税收优惠困惑有解

382022-10-04

科技型中小企业享受高新企业税收优惠的过程中，难免会遇到一些困惑。对此，有关专家建议企业，应积极借鉴“过来人”的经验，及时解除困惑，高效利用享受税收优惠的节税资金，在做大做强的路上行稳致远。...

中国税务报：保“高新”不能掉以轻心

312022-10-04

根据高新技术企业认定管理工作网的公开信息统计，2009年5月31日~2018年9月26日，已经有约460家企业以取消、撤销或者终止的方式，失去了高新技术企业资格。
专家提醒已经取得了高新技术企业资格的企业，切不可掉以轻心。...

中国税务报：高新企业应多一些合规性考量

332022-10-04

高新技术企业向境外支付的技术使用费，如果不能与该技术带给企业的经济利益相匹配，很可能会被税务机关实施特别纳税调整。在实践中，一些高新技术企业就不太注意这一点，从而面临较大的税务风险。因此，在向境外支付技术使用费...

中国税务报：高新企业享优惠 研发费占比是关键

312022-10-04

近期，北京数家高等级税务师事务所举办了企业所得税业务问题研讨会，会诊了在2017年度企业所得税汇算清缴鉴证服务中遇到的疑难案例。其中，某税务师事务所介绍的一个案例：一家高新技术企业，2017年销售收入超过了2亿元，2017年...

中国税务报：一些企业为何放弃“高新”优惠

302022-10-04

依照《企业所得税法》的规定，高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税，与25%法定税率相比，税率差为10个百分点，优惠幅度相当之大。但是，笔者却发现，有不少企业主动放弃了高新技术企业优惠。原因何在？...

国家税务总局：高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

302022-10-04

享受条件 1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。...

中国税务报：企业保持高新资格需注意的事项

302022-10-04

申请认定高新技术企业资格必备的条件包括：企业必须拥有真正的自主知识产权，企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术八大领域；企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员要达到规定比例；研发费...

兰州经济技术开发区税务局：《印花税法》热点问题在线访谈

312022-10-03

访谈描述： 2021年6月10日，印花税法经十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过，于2022年7月1日起施行。为保障印花税法顺利实施，规范印花税征收管理工作，优化印花税纳税服务，进一步规范印花税征收管理、加强印花税纳税服...

厦门税务：出口企业变更退(免)税办法要注意时间节点

352022-10-01

根据出口企业性质的不同，出口企业适用的退(免)税办法分为免抵退税办法和免退税办法两种。由于业务转型需要，出口企业可能会面临变更退(免)税办法的情形，稍不留神就会导致退税款无法办退。...

国家税务总局：关于《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》的解读

332022-10-01

为支持个人换购住房需求，根据《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2022年第30号），税务总局发布了《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》。现解读如下：...

国家税务总局：关于《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》的解读

322022-09-30

为落实《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发〔2022〕2号，以下简称《通知》）要求，进一步优化税收营商环境，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，根据《国家税务总局关于全面实...

国家税务总局：关于《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》的解读

322022-09-30

为进一步落实党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署，深入开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，税务总局根据《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发〔2022〕2号，以下简...

北京税务：回迁房增值税销售额未按公允价值计算

342022-09-30

京税心意 为您满意┃回迁房增值税销售额未按公允价值计算
北京税务 2022-09-26 09:00 发表于北京...

中国税务报：多家上市公司推出“0元购”员工持股计划，专业人士提示——价格合理性影响税务处理合规性

312022-09-30

近日，上市公司天齐锂业回复深圳证券交易所关注函，对此前披露的《2022年度员工持股计划（草案）》中涉及的“0元购”员工持股计划等问题进行回复。记者梳理发现，上市公司推出“0元购”员工持股计划，天齐锂业并非个例。从监管部...