甘肃省税务局：2019年7月已认证相符的增税专用发票在2020年3月申报抵扣时是否需要填制<未按期申报抵扣凭证申请单>？

增值税进项税抵扣

留言时间：2020-03-18

纳税人所属地

甘肃

问题内容

2019年7月已认证相符的增税专用发票在2020年3月申报抵扣时是否需要填制<未按期申报抵扣凭证申请单>？

附件

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答复机构

税务总局甘肃省税务局

答复时间

2020-03-20

答复内容

国家税务总局甘肃省12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）：一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

  增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的，仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号，国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(2011年第78号，国家税务总局公告2018年第31号修改)规定，继续抵扣进项税额。

   因该问题具体操作没有文件规定，是否需要填制《未按期申报抵扣凭证申请单》还需要看金三设置，告知纳税人中心还需进一步核实，得到明确答复之后再回复纳税人。