甘肃省税务局：“六税两费”减征政策热点问答

问：财政部、国家税务总局出台了最新出台的“六税两费”减征政策，具体减征的是哪些税种，甘肃省小微企业减征幅度是多少？

发布时间：2022-03-09 10:45 来源：本网站

问：财政部、国家税务总局出台了最新出台的“六税两费”减征政策，具体减征的是哪些税种，甘肃省小微企业减征幅度是多少？

答：按照《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

甘肃省内增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照50%的税额幅度减征。

问：新设立企业首次办理汇算清缴前，如何确定是否能申报享受“六税两费”减免优惠？

发布时间：2022-03-09 10:43 来源：本网站

问：新设立企业首次办理汇算清缴前，如何确定是否能申报享受“六税两费”减免优惠？

答：登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在首次办理汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。2.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。

问：申报“六税两费”减免优惠时需要向税务机关提交资料吗？

发布时间：2022-03-09 10:42 来源：本网站

问：申报“六税两费”减免优惠时需要向税务机关提交资料吗？

答：本次减免优惠实行自行申报享受方式，不需额外提交资料。

问：增值税小规模纳税人按规定转登记为一般纳税人，或应登记为一般纳税人而逾期未登记的，是否可适用“六税两费”减免优惠？

发布时间：2022-03-09 10:42 来源：本网站

问：增值税小规模纳税人按规定转登记为一般纳税人，或应登记为一般纳税人而逾期未登记的，是否可适用“六税两费”减免优惠？

答：增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。纳税人如果符合《公告》第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

问：小型微利企业如何确定是否能够申报享受“六税两费”减免优惠？

发布时间：2022-03-09 10:41 来源：本网站

问：小型微利企业如何确定是否能够申报享受“六税两费”减免优惠？

答：按照企业所得税有关规定，纳税人在办理年度汇算清缴后才能最终确定是否属于小型微利企业。为增强政策确定性和可操作性，将政策红利及时送达市场主体，避免因汇算清缴后追溯调整增加办税负担，《公告》规定，小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。企业办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。

问：制造业中小微企业如果符合享受“六税两费”减免条件，在申报享受相关政策后，是否还可以在税款缴纳时享受相关缓缴税款的政策？

发布时间：2022-03-09 10:26 来源：本网站

问：制造业中小微企业如果符合享受“六税两费”减免条件，在申报享受相关政策后，是否还可以在税款缴纳时享受相关缓缴税款的政策？

答：可以。

问：纳税人在2022年2月份已经申报缴纳了“六税两费”部分税款，新政策公布后，纳税人发现符合“六税两费”减免条件，怎么办？

发布时间：2022-03-09 10:18 来源：本网站

问：纳税人在2022年2月份已经申报缴纳了“六税两费”部分税款，新政策公布后，纳税人发现符合“六税两费”减免条件，怎么办？

答：纳税人符合“六税两费”减免条件但未及时申报享受优惠政策的，可依法更正申报，享受政策。同时，对于多缴纳的税款可申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。主要涉及2022年2月申报所属期1月份、2022年3月申报所属期2月份的税款，符合此次“减税降费”条件的，可更正申报进行享受。

问：最新“六税两费”减免政策执行的期间？

发布时间：2022-03-09 10:17 来源：本网站

问：最新“六税两费”减免政策执行的期间？

答：执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

特别提醒：一是设立企业登记为增值税一般纳税人的，在首次办理汇算清缴前，需按照国家税务总局2022年第3号公告第一条第（二）款“新设立企业条件”判定是否可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

二是2024年办理2023年度汇算清缴后，确定为小型微利企业的，纳税人申报享受“六税两费”减免优惠的日期截止到2024年12月31日。

问：最新“六税两费”减免新政策适用哪些范围？

发布时间：2022-03-09 10:13 来源：本网站

问：最新“六税两费”减免新政策适用哪些范围？

答：由增值税小规模纳税人新增为增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户。