广州市海珠区税务局：分公司注销，企业所得税申报不了

受理号：

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所属信箱：

纳税咨询

标题：

分公司注销，企业所得税申报不了

内容：

我司在广州有一间分公司，现在根据经营情况，董事会决定撤销该分公司，该分公司企业所得税由总公司汇总申报，需总公司申报完企业所得税后分公司才能申报企业所得税。因分公司注销需申报第四及年度企业所得税申报表，我司前往海珠区123号税务厅办理申报，但前台说需联系管理员在系统将参与总公司分配选否。我司联系管理员进行更改，但管理员通知说没法更改，这个需总公司在所属地申报左《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》才行，但我总公司未到所属期没法申报，注销流程陷入死循环，请问如何才能申报到分公司第四及年度企业所得税申报表。

咨询人：

陈伟彬

咨询时间：

2020-10-23 09:14

回复单位：

国家税务总局广州市海珠区税务局

回复时间：

2020-10-26 14:47

回复内容：

广东省12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)的规定，以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。因此，您可查看上述文件的相关规定。另外，出现您所述情形，建议向您司主管税务机关反映，按其要求进行处理。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！