佛山市顺德区税务局：高新企业每季度预交企业所得税，可以扣除研发加计扣除的数吗？如果可以，申报的时候怎么操作？

受理号：

14400000020210707160848296

所属信箱：

纳税咨询

标题：

高新企业所得税

内容：

高新企业每季度预交企业所得税，可以扣除研发加计扣除的数吗？如果可以，申报的时候怎么操作？

咨询人：

秋

咨询时间：

2021-07-07 16:08

回复单位：

国家税务总局佛山市顺德区税务局

回复时间：

2021-07-08 11:58

回复内容：

广东省佛山市12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号)第二条规定，企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与相关政策规定的其他资料一并留存备查。企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。 以上答复仅供参考，一切以现行税法及税收政策的具体规定为准。