深圳市税务局：通过电子税务局办理2021年企业所得税汇算清缴时，A107012研发费用加计扣除优惠明细表的4.5.6行次填报不了，但是第3行人员人工费用（4+5+6）是可以填报的，请问是什么原因？

通过电子税务局办理2021年企业所得税汇算清缴时，A107012研发费用加计扣除优惠明细表的4.5.6行次填报不了，但是第3行人员人工费用（4+5+6）是可以填报的，请问是什么原因？

发布时间：2022-04-29 18:14:09来源：国家税务总局深圳市税务局

通过电子税务局办理2021年企业所得税汇算清缴时，A107012研发费用加计扣除优惠明细表的4.5.6行次填报不了，但是第3行人员人工费用（4+5+6）是可以填报的，请问是什么原因？

答：A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表中的“224研发支出辅助账样式”中有三个选项：“2015版”、“2021版”、“自行设计”。若纳税人勾选了《2021版研发支出辅助账样式》或者使用自行设计研发支出辅助账样式时，A107012的第3行“（一）人员人工费用”、第7行“（二）直接投入费用”、第16行“（三）折旧费用”、第19行“（四）无形资产摊销”、第23行“（五）新产品设计费等”、第28行“（六）其他相关费用”等行次下的明细行次无需填报。