中山市税务局：合伙企业自然人合伙人个人所得税问题

受理号：

24400000020220608111553624

所属信箱：

纳税咨询

标题：

合伙企业自然人合伙人个人所得税问题

内容：

请问有限合伙企业 ： 1. 帐存资金购买的理财产品产生的利息收入是否应作为合伙企业生产经营所得并入综合所得计算合伙人的个人所得税？ 2. 帐存闲置资金产生的利息收入是否应作为合伙企业生产经营所得并入综合所得计算合伙人的个人所得税？ 3. 合伙企业购买银行保本的存款类产品所产生的利息是否应作为合伙企业生产经营所得并入综合所得计算合伙人的个人所得税？

咨询人：

宋冉

咨询时间：

2022-06-08 11:15

回复单位：

国家税务总局中山市税务局

回复时间：

2022-06-13 15:58

回复内容：

中山市12366纳税服务中心回复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好!您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》所附规定第四条规定，“个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。   前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。” 根据《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第二条规定，“个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。” 上述回复仅供参考。欢迎再次留言咨询。