广东省税务局：企业所得税优惠事项办理指引（2018版）

广东省税务局：企业所得税优惠事项办理指引（2018版）

时间：2019-01-14

来源：国家税务总局广东省税务局

编 写 说 明

        为帮助税务人员准确掌握企业所得税优惠政策，同时便于广大纳税人正确办理企业所得税优惠事项，我们组织了省局，佛山、东莞、汕头、云浮、中山、广州、珠海等市局的企业所得税专家团队编写了《企业所得税优惠事项办理指引》，供大家在工作中学习、参考。

        本指引就61项企业所得税优惠政策的内容、依据、条件、留存备查资料和后续管理要求等作了系统的梳理，全书共约18万字，对于政策学习和税收实践具有较强的指导性和可操作性。每个优惠事项都通过十个要点内容进行了详细阐释，其中政策概述、主要政策依据和条件或资格主要介绍了该项优惠的最新政策文件内容和享受条件；享受优惠方式、享受优惠时间、留存备查资料、申报表填报规定等则详细介绍了纳税人享受优惠事项时需要注意的相关规定；税务机关后续管理工作要求和注意事项则强调了税务机关在对优惠事项进行后续管理时需注意的工作要点。

        本指引收集的企业所得税优惠内容截止至2018年8月，如遇国家税收政策调整，则按调整后的政策执行。由于编写的时间和水平有限，书中难免有疏漏之处，敬请批评指正。

        税乎网注：在每一优惠政策里，广东税务局都采用了如下格式，非常全面，多维度的解析了中国的企业所得税优惠政策，税乎网极力推荐：

        一、政策概述

        二、主要政策依据

        三、条件或资格

        四、享受优惠方式

        五、享受优惠时间

        六、留存备查资料

        七、申报表填报规定

        八、税务机关后续管理工作要求

        九、咨询电话

        十、注意事项

        十一、相关文件

        目  录（以下优惠政策详情可点击蓝色文字直达）

        1.国债利息收入免征企业所得税  

        2.取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

        3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

        4.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

        5.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

        6.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

        7.符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税

        8.符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税

        9.投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

        10.中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

        11.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税

        15.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

        16.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入

        17.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入

        18.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

        19.取得铁路债券利息收入 减半征收企业所得税

        20.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

        21.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除

        22.科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

        23.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

        24.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

        25.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税

        26.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税

        27.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

        28.实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税

        29.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税

        30.线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

        31.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

        32.投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

        33.投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

        34.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

        35.投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

        36.符合条件的小型微利企业减免企业所得税

        37.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税    

        38.经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税

        39.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征

        41.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税

        42.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

        43.符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

        44.动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税

        45.新办集成电路设计企业减免企业所得税

        46.国家规划布局内重点集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税

        47.线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

        48.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税

        49.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税

        50.线宽小于0.25微米的集成电路生产企减免企业所得税

        51.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

        52.线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税

        53.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

        54.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税

        55.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税

        56.符合条件的软件企业减免企业所得税

        57.国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税

        58.经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

        59.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

        60.服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

        64.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

        66.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

        67.固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销

        68.固定资产加速折旧或一次性扣除

        69.享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税

        70.  普遍适用文件依据