广州市天河区税务局：企业按月计提的辞退福利，汇算清缴当年未实现支付，做纳税调整填到哪个表

受理号：

24400000020210707134155171

所属信箱：

纳税咨询

标题：

企业按月计提的辞退福利，汇算清缴当年未实现支付，做纳税调整填到哪个表

内容：

企业按月计提的辞退福利（即经济补偿金），汇算清缴当年未实现支付，做纳税调整填到哪个表

咨询人：

余小姐

咨询时间：

2021-07-07 13:41

回复单位：

国家税务总局广州市天河区税务局

回复时间：

2021-07-14 12:28

回复内容：

广东省12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 第二十一条：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。” 建议可根据上述文件规定，涉及纳税调整应按规定填写《A105000 纳税调整项目明细表》，可参考《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类， 2017年版)》部分表单及填报说明(2020年修订)相关规定，文件可通过国家税务局总局广东省税务局官方网站（http://guangdong.chinatax.gov.cn）（首页 > 政策文件 > 政策法规库）查阅。 上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！