广州市天河区税务局：有限责任公司股东转股权

受理号：

14400000020210226174809239

所属信箱：

纳税咨询

标题：

有限责任公司股东转股权

内容：

1、有限责任公司两个法人股东之间内部转让出资额，即股权，30万元，受让方股东需要就转让的出资额30万元，这30万元是当年对我们公司的注册资本，缴纳企业所得税吗？另外转让方股东需要交吗？2、转让出资额需要就股权转让协议缴纳印花税，那么转让方股东需要交印花税吗？3、如果那个法人股东不想转股权，想直接撤资，那想要撤资的法人股东需要就拿回去的30万元缴纳企业所得税吗？4、剩下的股东想要对我公司增资，它需要交什么税呢？5、股东对我公司增资，我公司需要交什么税呢？

咨询人：

杨韵莹

咨询时间：

2021-02-26 17:40

回复单位：

国家税务总局广州市天河区税务局

回复时间：

2021-03-05 17:41

回复内容：

广东省12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 根据您所咨询的问题，请您补充提供具体情况说明（被投资单位是上市公司还是非上市公司，以什么形式出资等）以便我们提供咨询服务，建议您可携带相关资料到主管税务机关进一步咨询了解，或可拨打广东税务12366选择对应业务类型咨询了解。 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。   个人独资企业、合伙企业不适用本法”、第六条“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：   (一)销售货物收入;   (二)提供劳务收入;   (三)转让财产收入;   (四)股息、红利等权益性投资收益;   (五)利息收入;   (六)租金收入;   (七)特许权使用费收入;   (八)接受捐赠收入;   (九)其他收入”、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条“企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额”等。 二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》国务院令第11号的规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据,立据人按照“产权转移书据”按所载金额万分之五贴花。 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。 根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条“ ‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据”等。 三、根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）“一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。 二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花”等。 建议您参考上述规定，如发生纳税义务的需按规定申报。 上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！