海南省税务局稽查局：假报出口的手段来骗取出口退税！海南万海盈贸易有限公司税务文书送达公告（琼税稽告〔2020〕33号）

国家税务总局海南省税务局稽查局税务文书送达公告（琼税稽告〔2020〕33号）

来源：国家税务总局海南省税务局

发布日期：2020-07-20

海南万海盈贸易有限公司（统一社会信用代码：9146010009928652XD；法定代表人：陈炬创）：

  因你公司不在税务登记地址经营,且无法联系到你公司相关人员，涉税文书采用其他方式无法送达，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第106条规定，现将《税务行政处罚决定书》（琼税稽罚〔2020〕6号）进行公告送达。你公司见本公告后可自行到我局领取纸质件。若不来领取，自公告之日起满30日，即视为送达。

  联系地址：海口市龙昆北路10号省税务局稽查局

  联系人：史先生 林女士     联系电话：66790537  

《税务行政处罚决定书》（琼税稽罚〔2020〕6号）主要内容如下：

海南万海盈贸易有限公司（统一社会信用代码 9146010009928652XD）:

   我局对你公司2014年1月1日至2017年12月31日涉税情况检查已结束，确认你公司存在违法事实及作出的处罚决定如下：  

一、违法事实

  你公司申请退税的海关编号为530420150045766897、530420150045767260的报关单，对应集装箱号CMAU4466748，目的港为贝宁。经查，上述报关单的实际货主为境外客户MANDERLIN COMPANY LIMITED UNIT C,10 / F.,KIM TAK BUILDING,328-324A NATHAN ROAD,KOWLOON,HONGKONG，目的港为JEDDAH（沙特阿拉伯吉达港）。以上报关单你公司分别申报2015年10月属期增值税退税额54,724.63元、66,849.25元，合计121,573.88元。

  你公司申请退税的海关编号为531620150166932545的报关单，对应集装箱号OOLU0418425，目的港为新加坡。经查，该报关单的实际货主为新加坡客户DORMIKA FOOTWEAR ENTERPRISE BLK 32#03-22 DEFU LANE 10 SINGAPORE 539213。该报关单你公司申报2015年10月属期增值税退税额45,471.39元。

  你公司申请退税的海关编号为530420150045806517的报关单，对应集装箱号OOLU2861896，目的港为新加坡。经查，该报关单的实际货主为GUANGZHOU HUIHUI LEATHER MANUFACTURING CO.,LTD，即广州汇汇皮具制造有限公司（已注销），其法定代表人于2015年11月4日支付该单运费。该报关单你公司申报2015年12月属期增值税退税额51,421.95元。

  综上所述，上述4份报关单的实际货主均不是你公司，且存在目的港不一致的现象，判定你公司以假报出口的手段来骗取出口退税的行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条的规定。

二、法律依据及作出的处罚决定

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税”、《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条（六）第二项“对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按下列规定停止其出口退（免）税资格：2．骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下”、《国家税务总局海南省税务局关于发布〈税务行政处罚裁量权实施办法〉的公告》及《海南省税务行政处罚裁量基准》（2019第4号）的规定，对你公司骗取出口退税款218,467.22元的行为，处以2倍的罚款即436,934.44元，同时停止你公司出口退税资格1年。

  以上应缴款项共计436,934.44元。限你公司自本决定书送达之日起15日内到国家税务总局海口市税务局办税服务厅缴纳入库。到期不缴纳罚款，我局将依照《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第（一）项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

  如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局海南省税务局申请行政复议，或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，我局将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

国家税务总局海南省税务局稽查局

2020年7月20日