海南省税务局：小规模纳税人享受季度销售额未超过45万元免征增值税的优惠政策，申报表如何填写？

小规模纳税人享受季度销售额未超过45万元免征增值税的优惠政策，申报表如何填写？

来源：国家税务总局海南省税务局

发布日期：2021-07-02

答：在进行增值税纳税申报时，将本期销售额（不含税）填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”，本期免税额填写在第18栏“小微企业免税额”。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

例子：某小规模纳税人按季度申报增值税，季度不含税销售额25万，经营业务适用3%征收率，享受优惠时，将25万元填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”，对应免税额0.75万元[(25×3%=0.75)]，填写在第18栏“小微企业免税额”。