河北省税务局：关注！疫情期间提供生活服务免征增值税，开具有税率普通发票如何处理

疫情期间提供生活服务免征增值税，开具有税率普通发票如何处理

留言时间：2020-02-20

咨询对象 河北省税务局

问题内容 我们公司提供道路清扫服务，符合2020年第8号公告享受免征增值税的条件，1月份已开具有税率的普通发票，请问还需要追回普票红冲吗？系小规模纳税人季度申报增值税

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答复机构 河北省税务局

答复时间 2020-02-20

答复内容 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）附件：增值税发票开具指南规定：

十七、纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）国家税务总局(政策解读)规定：

（三）纳税人发生符合8号公告和9号公告规定的免征增值税行为，在开具发票时应当注意哪些事项？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。据此，纳税人发生符合8号公告和9号公告规定的免征增值税行为的，不得开具增值税专用发票，但是可以视情况开具不同类型的普通发票。需要说明的是，纳税人开具增值税普通发票、机动车销售统一发票等注明税率或征收率栏次的普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。