河北省税务局：关注！留抵退增量税额计算基数

留抵退增量税额计算基数

留言时间：2020-03-02

咨询对象

河北省税务局

问题内容

2019年9月份已经申请完一次增量留抵退税后，2020年各月增量留抵税额计算，是以2019年9月的数据为基数，还仍然以2019年3月的数据为基数计算

附件

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答复机构

河北省税务局

答复时间

2020-03-02

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

  根据《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）规定：

三、本公告所称增量留抵税额,是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。

四、部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例

进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

五、部分先进制造业纳税人申请退还增量留抵税额的其他规定,按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下称39号公告)执行。

六、除部分先进制造业纳税人以外的其他纳税人申请退还增量留抵税额的规定,继续按照39号公告执行。

   根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第八条第二项规定：

    本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

  （三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：

  允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

  按照本条规定再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额，但本条第（一）项第1点规定的连续期间，不得重复计算。

  感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。