河北省税务局：股权划转特殊性税务处理问题

股权划转特殊性税务处理问题

留言时间：2020-05-18

咨询对象

河北省税务局

问题内容

A公司分别持有B公司、C公司100%股权，现A公司将持有C公司的100%股权划转给B公司，A公司和B公司拟按照特殊性税务处理，股权划转完成后，A公司被D公司吸收合并，D公司是集团公司最终控制方，请问：对于C公司的股权划转A公司可以适用特殊性税务处理吗？

附件

无附件

答复机构

河北省税务局

答复时间

2020-05-19

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)规定：

   三、关于股权、资产划转

  对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：

  1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。

  2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。

  3、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。