廊坊税务小呼中心第一期：个人所得税汇算清缴热点问题

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发布时间：2020-05-06

来源：纳税服务中心

序号	问题所涉事项	热点问题	答案	问题分类	纳税人反映强烈问题
1	个人所得税	2019年我有劳务报酬所得，但是汇算清缴时个税APP不显示，应该怎么操作？	使用税务机关的预填报服务进行申报，自动带不出劳务报酬所得，您需要通过劳务报酬明细界面，点击新增，选择查询导入后，勾选相应的收入可带入。	连续两周重复出现的热点问题	是
2	个人所得税	2019年没有预扣预缴税款，但是综合所得收入不超过12万元，是否不需要汇算清缴？	这种情况是需要汇算清缴的。如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，2019 年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的，可以不办理年度汇算。	连续两周重复出现的热点问题	是
3	个人所得税	非居民个人变为居民个人必须去大厅汇算清缴吗？	居民个人取得境外所得的，需到办税服务厅办理。预判非居民个人，而后转为居民个人，可以去大厅直接办理汇算申报，也可以在大厅获取注册码，然后使用注册码在个税APP中开通账号，凭此账号即可远程办税。	连续两周重复出现的热点问题	是
4	个人所得税	2019年补发的是2017年和2018年的工资，是否属于综合所得进行汇算清缴？	属于，需要进行汇算清缴。年度汇算时的收入、扣除，均为2019年度实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。	连续两周重复出现的热点问题	是
5	个人所得税	根据冀地税发[2009]46号文规定,单位发放的防暑降温费现在免征个人所得税吗？	根据河北省地方税务局公告2015年第4号规定冀地税发[2009]46号文件第三、四、八条失效。按照目前规定，单位发放的防暑降温费不免征个人所得税。	连续两周重复出现的热点问题	是
6	个人所得税	个税APP忘记登录密码怎么办？	个人所得税APP登录首页有找回密码，可以通过绑定的手机号或者本人银行卡进行身份验证，并重置新密码。	连续两周重复出现的热点问题	是
7	个人所得税	个税APP忘记登录密码，并且绑定的手机号已不再使用，无法重置怎么办？	建议您去办税服务厅进行手机号解绑。	连续两周重复出现的热点问题	是
8	个人所得税	疫情时捐赠给武汉慈善总会的现金，可以在2019年度汇算清缴时进行扣除吗？	不能扣除。2020年3月1日至2020年6月30日汇算清缴的是2019年度的收入和各项扣除。疫情时进行的捐赠是2020年度发生的支出，如果符合公益性捐赠的规定，您可以在2020年度预扣预缴或者2021年进行汇算清缴时扣除。	连续两周重复出现的热点问题	是
9	个人所得税	如果扣缴义务人预扣预缴时申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出入，我该怎么办？	您可以采取以下方式处理：1.与您的扣缴义务人联系核实相关情况，如果确实为扣缴义务人申报错误，由其办理更正申报后，您再办理年度汇算；2.如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系，您可以按照您的实际情况办理年度汇算，但请您务必保存好相关资料，后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系。	连续两周重复出现的热点问题	是
10	个人所得税	离职后原公司仍申报我的个人所得税，我该怎么处理？	您需要区分情况处理：1.如果是原单位为您补发的收入并申报个人所得税，则属于正常情况，无需处理；2.如果是您未取得这笔收入，而原单位进行虚假申报的，您可以删除或申诉这笔申报信息。	连续两周重复出现的热点问题	是
11	个人所得税	个税年度汇算中税务局要我补充资料信息，我该怎么办？	年度汇算过程中，税务局可能会就相关事宜与您沟通确认，或请您补正相关资料信息。如果您确实存在填写不完整，不准确等情况，建议您及时补正相关资料信息；如您能够提供相关资料佐证您填写的真实性、准确性的，建议您及时与税务机关沟通提供。	连续两周重复出现的热点问题	是
12	个人所得税	在个税APP进行汇算清缴退税，目前显示税务审核不通过，原因是无法与纳税人取得联系，怎么办？	年度汇算审核过程中，税务局可能会就相关事宜与您沟通确认，或请您补正相关资料信息，经查询系统您的预留信息，无法与您取得联系。可能由于您以前填写基础信息采集表时的预留手机号不用了等原因无法联系您，建议您可以主动联系您汇算清缴地主管税务机关进行核实。	连续两周重复出现的热点问题	是
13	个人所得税	无住所居民个人如果选择享受选择专项附加扣除，是否完全等同于居民个人，包括赡养老人、子女教育等？	无住所居民个人为外籍个人的，2022年1月1日前计算工资薪金收入额时，已经按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。如未享受过八项津补贴，可以选择享受专项附加扣除。	连续两周重复出现的热点问题	是
14	个人所得税	纳税人在个税APP作废五次汇算清缴申报后，是否只能进厅办理？	如果纳税人想重新填报年度自行申报，应先作废已申报数据，继而可以重新填报。远程端更正+作废5次机会，超过了需到大厅办理。	连续两周重复出现的热点问题	是
15	个人所得税	纳税人享受残疾人税收优惠备案，是否可以直接在个税APP上操作，不需要进厅？	可以直接在个税APP上进行优惠备案。路径为：个税APP--个人中心--个人信息--可享税收优惠。可享税收优惠分为残疾、孤老、烈属三种情形。纳税人按自己实际情况添加即可。纳税选择残疾或烈属情形后，补充录入残疾证号（必填）或烈属证号（非必填）并上传证件图片（最多可添加五张照片）。	连续两周重复出现的热点问题	是
16	个人所得税	自然人税收管理系统扣缴客户端（即自然人电子税务局扣缴端）能否集中申报单位员工的个税汇算？	不能，扣缴义务人可使用自然人电子税务局网页端办理年度汇算，如果不方便网上办理，也可以至主管税务机关办税服务厅办理。	连续两周重复出现的热点问题	是
17	个人所得税	纳税人通过“收入纳税明细查询”模块查到的收入合计和已缴税额合计与综合所得年度汇算申报中显示的收入和已缴税额不一致，是什么原因？	通过“收入纳税明细查询”查到的收入合计中包含全年一次性奖金，如果纳税人选择全年一次性奖金单独计税，则单独计税的奖金在收入明细列表页面隐藏不展示，而此奖金收入不参与年度汇算，对应的税款无须调整，故不在“已缴税额”中显示。	连续两周重复出现的热点问题	是
18	个人所得税	如果纳税人选择自行办理汇算清缴，扣缴义务人是否不需要再进行相应操作？	不需要，纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算	连续两周重复出现的热点问题	是
19	个人所得税	纳税人大病医疗支出是否可以据实扣除？纳税人大病医疗缴纳的医药费没有在医保范围内，能否扣除？	在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在80000元限额内据实扣除。为方便公众，国家医疗保障局提供了互联网查询服务，您可手机下载官方“国家医保服务平台”，通过首页“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询。其中，查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。	连续两周重复出现的热点问题	是
20	个人所得税	纳税人汇算申报后，应补税额不超过400元，点击“保存”还是“享受免申报”？	纳税人年综合所得收入不足12万元且需应补税额或者收入超出12万元但应补税额≤400元，可享受免于申报，点击“享受免申报”，则申报完成，无需缴纳税款。	连续两周重复出现的热点问题	是
21	个人所得税	扣缴义务人预扣预缴时员工专项附加扣除多扣了，汇算清缴时应补税200元，是否可以享受免申报？	纳税人年综合所得收入不足12万元且需应补税额或者收入超出12万元但应补税额≤400元，可享受免于申报，点击“享受免申报”，则申报完成，无需缴纳税款。	连续两周重复出现的热点问题	是
22	个人所得税	个人所得税汇算申报申请退税后，显示“税务审核中”，请问什么时候能退下来？	如果通过网络方式申请退税的，除纳税人填报错误或存在高风险事项外，税务机关在7-10个工作日内作出是否退税决定，之后由国库办理退税。	连续两周重复出现的热点问题	是
注：问题分类主要包括以下四类：一是个人所得税汇算清缴相关政策；二是办税服务厅业务办理；三是自然人电子税务局综合所得汇算申报操作；四是自然人电子税务局退税时限。

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