河北省税务局：汇算清缴时，融资担保公司是否填写《金融企业收入明细表》？

汇算清缴时，融资担保公司是否填写《金融企业收入明细表》？

留言时间：2021-04-26

纳税人所属地

河北

问题内容

您好！我们是融资性担保公司，根据《国民经济行业分类》，属于其他金融业。汇算清缴时是否填写《金融企业收入明细表》？根据填表说明，本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、证券公司等金融企业。请问，《金融企业收入明细表》仅限于银行（信用社）、保险公司、证券公司填写吗？另外，融资担保公司的银行存款利息收入，能作为计算业务招待费税前扣除限额的基数吗？

附件

无附件

答复机构

河北省税务局

答复时间

2021-04-26

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）规定：

   附件1：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）

   A101020 《金融企业收入明细表》填报说明

   本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、证券公司等金融企业。金融企业应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”“营业外收入”。

   根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：

   第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。