河北省税务局：汇算清缴中新冠肺炎捐赠扣除问题

汇算清缴中新冠肺炎捐赠扣除问题

留言时间：2021-04-25

纳税人所属地

河北

问题内容

《限额扣除的公益性捐赠台帐》在那里填写，为什么会出现下面附件中提示错误？如何解决？

附件

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答复机构

河北省税务局

答复时间

2021-04-26

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）规定：

  一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

  本条所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。

  本条所称年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

   根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）规定：

   附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类， 2017年版)》部分表单及填报说明(2020年修订)

   A105070 捐赠支出及纳税调整明细表

   第5行“前一年度”：填报纳税人前一年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支出在本年度扣除的捐赠额以及结转以后年度扣除的捐赠额。具体如下：

   第2列“以前年度结转可扣除的捐赠额”：填报前一年度发生的尚未税前扣除的公益性捐赠支出金额。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。