河北省税务局：增值税期末留抵退税冲减附加税费的计税依据

增值税期末留抵退税冲减附加税费的计税依据

留言时间：2021-06-03

纳税人所属地

河北

问题内容

尊敬的税局：

我司是房地产开发企业，项目开发前期取得大量进项发票，同时符合增值税期末留抵退税政策要求，已成功退税。

按照税局相关政策规定，收到预收款后需要预缴增值税及附加，但根据财税（2018）80号文规定 对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。附加税费是以企业实际缴纳的增值税作为计征依据，由于我司前期退了增值税期末留抵税额，可否在填报预缴附加税的申报表时，用预缴增值税扣减已申请留抵退税的增值税后的金额作为计税依据。恳请税局给予解答。

附件

无附件

答复机构

河北省税务局

答复时间

2021-06-04

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）规定：

   对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。