黑龙江省税务局：公司注销税务清查时要求会计重新还原已减账房产的问题

公司注销税务清查时要求会计重新还原已减账房产的问题

留言时间：2019-11-30

咨询对象 黑龙江省税务局

问题内容 税务局专家：我公司（冶炼）是国有上市公司的全资子公司，下面还有一家全资子公司（采矿），由于资源问题我公司于2016年全部关停，按照上级公司的要求 我公司计划在2019年末前进行企业合并，由我公司的全资子公司（采矿）反向吸收合并母公司（冶炼），然后我公司注销，我公司已按工商管理要求履行了注销备案，也进行了报纸公告，公告期结束后我公司启动申请税务注销开据清税证明，但在清税检查的过程中要求我公司对在2018年年末账务报废处理的房产要求还原（房产的账务处理基于这个冶炼厂已经永久关停，房产均属专用厂房，也无法转让属无效资产，账务上做了损失处理，把房产的账面价值转入了营业外支出，金额1亿多），理由是税基弄没有了，税务人员要求我们还原账务处理，不让做报废的账务处理。但按照 纳税人的理解，我们虽然做了会计上的账务处理，但在金税三期网的系统中我房产的原值没有做处理，也就是计税基础还在，2019年 度也在正常纳税，两家公司合并后，在吸收合并公司的金税三期上一样要重新录入该批房产的原值，正常纳税，税务局检查人员要求我们做会计上的已报废房产的还原对吗？有依据吗？我不还原账务处理就不给我开清税证明，公司就注销不了，税务人员的要求我们根本无法做到，上市公司对2018年的这笔报废损失已信息披露，也经过了证监会审核及中介机构的审核都没有问题，但税务人员就是说不通，就要求我们提供房产的报废社会中介机构证明 材料（已经说过是无效资产，不是物理特性危房，没有机构能出这种鉴定的告），现在问题的焦点是：一是要么报废房产的账务还原；二是要么提供报废鉴证证明，但这两个我们都无法做到，请问税务专家怎么办？急急急！！！回复为盼！

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答复机构 黑龙江省税务局

答复时间 2019-12-02

答复内容 黑龙江省12366纳税服务热线答复：您好，本平台为政策咨询平台，具体政策适用请咨询主管税务机关。