岳阳市税务局：对岳阳市政协八届四次会议第077号提案的答复

对岳阳市政协八届四次会议第077号提案的答复

发布时间：2020-10-13 14:58来源：国家税务总局岳阳市税务局

国家税务总局岳阳市税务局

岳税字〔2020〕1号 A类 同意公开                      

对岳阳市政协八届四次会议第077号提案的答   复

致公党岳阳市委：

您提出的《关于优化营商环境 振兴实体经济的提案》收悉，现答复如下：

一、大力推进减税降费，切实减轻中小微企业的负担

2018年下半年以来，党中央、国务院为统筹推进经济社会发展大局，出台了一系列针对性强、惠及面广的减税降费政策。其中包括：增值税税率下调（原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%），增值税免征标准提高（对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税）等。今年疫情发生以后，又陆续出台了阶段性减免增值税小规模纳税人增值税、企业养老、失业、工伤保险单位缴费等一系列优惠政策。我局高度重视减税降费工作，坚持将减税降费作为一项重大政治任务来落实，全力开展“用心用力用真情 全员全程全覆盖”政策服务工作，组建189个小分队将8万余户纳税人全部纳入网格化管理。编制9大行业（类型）优惠政策指引，推行“一类一策”“一户一策”服务，印制发放宣传资料8万份。建立纳税人微信群，通过网上传递“分税（费）种优惠政策指引”、“电子税务局使用攻略”等内容，覆盖面达100%。各级局领导带队走访重点纳税人，共计954户次，收集各类问题及需求155个，实地解决148个，上报解决8个。通过大数据筛查发现税收优惠应享未享的疑点数据866条，采用最便捷的方式让纳税人得以补充享受。1至5月，全市累计新增减税降费4.07亿元，其中2020年新出台支持疫情防控和经济社会发展的税收政策减税1.12亿元，2019年年中出台政策在2020年的翘尾新增减税2.95亿元。截止6月底，支持疫情防控困难减免房产税、土地使用税361户2479万元。办理延期申报103户次、延期缴纳税款186户次5.48亿元。对2524户未按规定期限进行税费种申报、财务报表报送、税款缴纳的，免予税务行政处罚。增值税税率调整及配套措施减税11597户、21358万元，支持个体工商户复工复产复业减免增值税4410户、2923万元。

二、技术创新和科技进步相关税收优惠政策落实情况

以落实研发费用加计扣除政策为例，截至2020年5月31日（企业所得税按年度结算，每年5月31日为企业所得税汇算清缴的截止日），企业申报享受2019年度研发费加计扣除优惠540户，同比增加115户，增长27.05%；优惠金额12.39亿元，同比增加3.21亿元，增长34.96%。与岳阳经济总量接近的常德、衡阳比较,岳阳享受研发费用加计扣除企业户数远超常德和衡阳，比常德多117户，超过常德27.65%；比衡阳多189户，超过衡阳53.84%。通过比较参加2019年汇算清缴企业户数，岳阳处于衡阳和常德中间，但岳阳享受优惠企业户数远高于两地。

三、存在的问题

（一）政策比较复杂，企业认知困难。企业认定高新技术企业、享受研发费用加计扣除优惠，都涉及到研发费用的归集，而两者的归集口径并不完全相同，造成企业认识上的困难。同时，研发费用的归集既需要财务人员熟悉财税业务，还要求生产部门配合完成生产和研发的分类，造成研发费用归集比较困难。

（二）对部分企业来说政策效应不足。一是只有盈利企业才能真正享受到研发费用加计扣除带来的优惠，亏损企业当期无法享受，只有等到以后盈利了才能享受。而广大中小微企业大多数处于初创时期，账面亏损却正是需要资金扶持的时候，却无法享受此项优惠。二是该项政策只能年度汇算清缴享受，季度预缴不能享受，往往造成企业在季度申报时多交税金，在年度汇算清缴时再办理多交退税，对企业流动资金造成一定影响。

 四、后段工作打算

（一）向上级税务机关提出完善政策的建议。我局已经通过调研报告等形式向上级税务机关报告了该项政策在执行中的困难和问题，后段，我局将进一步加强调查研究，向上级提出完善政策的可行性建议。

（二）进一步强化政策宣传。针对各年度企业所得税汇算清缴及日常管理，我局将结合“便民办税春风行动”“三用三全”等形式开展大规模宣传和专项辅导，确保中小微企业都了解相关政策，做到不留死角。

（三）强化“一对一”辅导。针对研发费用归集专业性要求较高的特点，我局派专人开展“一对一”上门服务，帮助企业正确填报费用归集表，准确享受税收优惠，避免不必要的税收风险。

感谢你们对税务工作的关心和支持。

国家税务总局岳阳市税务局

 2020年8月4日

承办负责人：李森岩

联系人及联系电话：石明 0730-8249581