江苏税局：企业所得税汇算专题！

江苏税局：企业所得税汇算专题！

来源：江苏省税务局

日期：2019.4.17

写在前面：江苏省税务局针对2018年汇算清缴工作，针对查账征收和核定征收两类纳税人，按企业所得税法的体系，从三个方面：汇算清缴准备、申报和汇算清缴政策方面进行了详细的讲解，面面俱到，非常值得学习和研究！

目录

江苏省税务局2018年度企业所得税汇算清缴系列问答80问

查账征收纳税人（A类）

一、汇算清缴准备

1、企业所得税汇算清缴基本须知

2、小型微利企业提示

3、优惠事项提醒

4、资产损失

资产损失税前扣除申报提醒

A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及填报说明

企业所得税资产损失专项申报税前扣除留存备查资料一览表

5、企业重组

企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表

居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理

非货币性资产投资递延纳税调整明细表

特殊性重组及递延纳税事项申报提醒

特殊性税务处理重组备案资料一览表

6、其他项目

其他项目申报资料受理表

其他项目申报资料一览表

其他项目申报提醒（除资产损失、优惠项目、企业重组及递延纳税）

分支机构信息变更表（总机构填报）

中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表

7、友情提示

二、汇缴申报

1、2018年年报申报操作手册

2、年度纳税申报表（A类，2017年版，2018年修订）填报说明

3、2017版年度企业所得税离线申报模板(2018年修订测试版）

三、汇算清缴政策

1、汇算清缴管理办法：国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知

2、2018年度企业所得税文件汇编

3、小型微利企业税收优惠政策

4、收入确认政策汇编

5、税前扣除政策汇编

6、资产税务处理政策汇编

7、税收优惠

8、企业所得税政策汇编（汇总纳税）

9、企业所得税政策汇编（特定行业：房地产和建筑业）

10、企业所得税政策汇编（重组清算篇）

11、特别纳税调整

12、居民企业与非居民企业业务往来应关注的涉税事项

核定征收纳税人（B类）

一、汇算清缴准备

1、2018年企业所得税汇算清缴基本须知

2、免税收入：企业所得税优惠事项管理目录（核定征收企业）

3、小型微利企业提示

4、友情提示

二、汇算清缴申报

1、2018年年报申报流程

2、企业所得税年度纳税申报表（B类）填报说明

3、2018年年报模拟填报

三、汇算清缴政策

1、国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知

2、国家税务总局江苏省税务局关于进一步规范企业所得税核定征收工作的公告

3、核定征收范围

4、核定方法

5、核定征收程序

6、免税收入优惠政策

7、不征税收入政策