江苏省税务局：土地出让金抵减销售额怎样进行增值税申报

江苏省税务局：土地出让金抵减销售额怎样进行增值税申报

日期：2019-09-05

来源：江苏省税务局

问：土地出让金抵减销售额，在增值税申报过程中，出现比对不通过的强制错误。附列表一12列填写土地出让金抵减销售额部分。错误提示为"差额征收的普通发票金额与申报销售额不符”，对比结果的差额为不征税的“销售自行开发的房地产预收款”发票金额。因此不确定是什么原因造成对比不通过的结果，是否在申报过程中填写错误？

答：增值税差额扣除需要填写应税服务减除项目清单，填写后进入附表三填写“本期发生额”，若当期销售额可以全额扣减则同时填写“本期实际扣除金额”。保存附表三进入附表一填写12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。请您核对

是否是上述三个表格都正确填写、主表导入的销售额是否为差额后的销售额。若您公司是南京的企业，填写正确仍无法申报，建议申请加12366QQ咨询群427283119咨询。申请时请备注城市南京和公司名称简称。