国家税务总局：我公司按月预缴企业所得税，6 月向某符合条件的科研机构进行基础研究出资100 万元，不享受其他免税、减计收入、加计扣除优惠。预缴申报9 月份企业所得税时，如何填报申报表并享受优惠政策？

我公司按月预缴企业所得税，6 月向某符合条件的科研机构进行基础研究出资100 万元，不享受其他免税、减计收入、加计扣除优惠。预缴申报9 月份企业所得税时，如何填报申报表并享受优惠政策？

成文日期:2022-10-9 国家税务总局

我公司按月预缴企业所得税，6 月向某符合条件的科研机构进行基础研究出资100 万元，不享受其他免税、减计收入、加计扣除优惠。预缴申报9 月份企业所得税时，如何填报申报表并享受优惠政策？

答：预缴申报9 月份企业所得税时，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第7 行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“企业投入基础研究支出加计扣除（按100%加计扣除）”事项名称及优惠金额。通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择“企业投入基础研究支出加计扣除（按100%加计扣除）”事项名称，并填报优惠金额。相关优惠事项名称和优惠金额填报要求可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。表单节选部分填报如下：