中国税务报：出口退税防风险 厦门税务有“良方”

出口退税防风险 厦门税务有“良方”

2022年11月14日 中国税务报 版次：03        作者：本报记者 曾霄 通讯员 江肖玮 叶汉星 简恒婉

外贸一直是厦门以港立市、发展外向型经济的一支重要力量。近两年来，即便在新冠肺炎疫情影响下，厦门外贸依然展现出了较强的韧性。最新数据显示，今年前3个季度，厦门市外贸进出口值达到6863.5亿元，同比增长4.5%。厦门外贸“朋友圈”不断扩大。

为更好地服务外贸企业，帮助企业防范出口退税风险，今年以来，针对外贸企业出口退税风险管理存在的问题，国家税务总局厦门市税务局开出“良方”，运用系统观念推动出口退税风险管理工作机制全面升级，在确保出口退税“退得快”的同时，实现“退得稳”“退得好”。

数据“把脉” 破解风险识别“难点”

今年9月，在评估一家外贸企业出口棉布的出口退税业务时，厦门市税务局人员注意到，该企业存在出口额增长率异常、外贸企业增值税发票流向异常等疑点。进一步摸清情况后，税务人员怀疑企业提供的部分“网上银行电子回单”存在较大的伪造嫌疑。为此，他们及时与外汇管理局进行数据比对，并向企业开户银行核实信息，发现该企业提供的收汇材料均为虚假材料，涉及金额超200万美元。

据悉，依托税收大数据平台，厦门市税务局会不定期对全市外贸企业的出口数据、申报出口退税数据开展全貌分析，抓好总体的风险监控。同时，结合外汇管理、海关等部门传递的风险信息，进一步畅通数据交换渠道，跳出“以数字论数字”的片面思维模式，将“数据”与“人工”紧密结合，在出口退税风险管理方面走出了一条“以全岗位参与为驱动、多部门共治为手段”的新路子。

“我们会根据供货企业进销项数据、外贸企业出口和退税数据、风险人员信息等，对指标异常的企业勾勒风险画像。有了数据指明方向，就能更加精准地识别风险点，同时也能发现关联方企业，有效防范‘团伙作案’风险。”厦门市税务局第三税务分局相关负责人介绍道。

今年截至目前，按照“大额退税优先分析、新办企业当年分析、风险业务专项分析”的原则，厦门市税务局已对超过1000户出口企业开展“数据+人工”的穿透式风险分析，完成约150项风险应对任务。

分级“问诊” 纾解管理效率“堵点”

为进一步提升出口退税管理效率，厦门市税务局根据风险的不同级别，采取“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”的处置模式，着力将风险发现在早、防范在先、处置在小，精准锚定风险点，让事前提醒的关口前移，防患于未然。

当出现“一址多照”、第三方付汇等异常信息时，税务部门会动态调整企业风险等级，对于问题轻微的企业，采取辅导、提醒等方式引导其自行改正，定期监控中高风险企业，分析异常信息、推送应对任务；当企业存在涉嫌骗税重大风险时，税务人员及时介入审核，运用“实证法”开展调查评估，通过“案头+实地+约谈+函调”核查方法和“书证+人证”形式核实企业出口业务的票据流、资金流和货物流疑点。

同时，厦门市税务局在出口退税审核上推出“两级集体审议”制度，一般的评估案件由风险应对部门集体审议，涉案金额较大、案情复杂或者存在较大争议的评估案件由出口退税主管局集体审议，以进一步加强内部对权力的制约，推进科学民主决策，有效挤压自由裁量空间，让每一次风险应对都经得起监督和检验。

闭环“开方” 畅通机制运行“卡点”

今年以来，厦门市税务局不断完善“数据采集—风险识别—任务推送—分类应对—协同联动—结果应用”风险管理闭合链条，退税部门从预警分析岗到审核岗再到调查评估岗人员，均已全员投入到风险分析工作中。

不久前，一批从事拖鞋出口的外贸企业预警指标高度异常引起了税务人员的注意。税收大数据分析发现，其供货企业普遍存在成立时间短、注册地址或经营地址距离较近、进项中甲基叔丁基醚等初级原料占据很大比重的问题。但是，拖鞋鞋底材料一般由TPR（橡胶材质）、EVA（橡塑发泡材料）、PVC（塑料材质）等制造，而甲基叔丁基醚是一种有机化合物，主要用作汽油添加剂。这真的是拖鞋的生产原料吗？带着疑问，税务人员开展了实地核查、询证、当面约谈，并与有关地市税务局联动核查供货企业，与海关联合提高查验率，及时堵塞漏洞，查补税款超320万元，暂缓退税近1000万元。

“出口退税风险管理机制升级之后，给了我们更加有力的提醒和督促，也推动我们企业内部完善自身风险控制制度，让企业‘走出去’的脚步迈得更稳、更实。”厦门金华南进出口有限公司董事长李进江说。