中国税务报：结合实践采取措施提升税收征管质效

结合实践采取措施提升税收征管质效

2022年09月28日 中国税务报 版次：08        作者：郑晶炜

中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》对税收征管改革作出了制度性安排。笔者认为，可从完善税收征管制度体系、强化“三道防线”建设、构建“五员”管理体系等方面提升征管质效，解决实践中的征管问题。

我国正全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，实践中，问题主要体现在以下几个方面：一是涉税数据获取难度大。数字经济的蓬勃发展使得征税对象呈现出虚拟化、隐蔽化和多元化的特点，获取难度逐渐增大。二是数据处理能力待提高。纳税人自行申报容易出现错报漏报情形，增加了数据整合难度。三是大数据技术应用能力有限。受限于专业素质、技术能力，基层干部对大数据技术的掌握和运用能力不足，导致大数据分析结果难以全面用于征管实践。

在维护纳税人缴费人的合法权益方面，一是职责划分不够明晰，不同层级的税务机关之间存在服务职责、任务划分不明晰的现象。二是税收业务交叉较多，如发票管理、优惠办理、税源管理、税收经济分析等部门之间存在信息共享不够畅通的现象。

《意见》深化了“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务监管要求。在实践中，一方面，事前预防和事中监管等环节不尽完善，且目前纳税人收入来源多元化，增加了核实难度。另一方面，尽管税务监管领域不断提升数据分析的深度和广度，但数据结果有时以非正常形式呈现，难以精准分类定位、提供精确分析。

针对存在的问题和困难，笔者结合征管工作实践，提出以下措施。

一是强化“三道防线”建设。以征管质量监控为抓手，建立日常管理防线。县级局负责各税费种和业务的日常管理，在源头控制风险。市局主要负责税务稽查、大企业个性化服务、监控税收风险等重要事项，指导县级税务机关开展日常征管工作。省局负责税收大数据分析、反避税调查等复杂涉税事项，依托大数据手段，采用“征、服、控、查、纠”的征管方式，从上至下形成职责清晰的省市县三级岗责体系。

以风险管理为导向，建立风险评估防线。加快编制风险防范指引，针对各税费种、低中高风险行业实施分类措施，依托税收大数据智慧服务平台，建立风险分析模型、指标体系，落实税收风险一户式分析机制，实时监控重点区域、重点行业、重点事项。

以依法严查为震慑，建立打虚打骗防线。开展高风险行业、高风险地区、高风险人群专项整治，重点关注虚开骗税等涉税行为，规范文娱、私募基金、医疗器械等行业的税收秩序。

二是构建“五员”管理体系。深化税收管理员制度改革。构建办税服务员、网格管理员、调查审核员、风险应对员、税务稽查员“五员”管理体系，提高税法遵从度，降低征纳成本。明晰管理事项和流程。按照依法征管、专业分工、监督制约、集约高效的要求，梳理业务流程，科学设置岗位，明晰各岗位职责，保证业务流转衔接顺畅。加强队伍建设。优化配置“五员”人力资源，统筹考虑人员业务能力，科学配强各岗征管力量，提升综合实力。

三是坚持以数治税，提升数字化治理能力。优化底层数据。增加数据预填量，如对纳税人自行申报企业所得税预缴、个人所得税汇算采用的预填服务，可进一步扩大预填范围，由纳税人对相关数据进行确认，系统自动带出。还可健全数据要素，增加资金流、货物流、平台交易等信息，在纳税人填报环节结合发票数据，进行已申报逻辑校验，减少录入错误。加强风险指标关联设计。共享纳税人基础信息，精简重复数据，将基础数据统一归集在一份基础信息表上，提高信息准确性。跨税种、跨主体间设计横向指标，补充第三方数据，强化数据联动分析，高效精确地揭示涉税风险。调整低风险应对方式。不断完善税收大数据和风险管理机制，健全税务管理体系，积极构建“信用+风险”评级管理模式，实时分析纳税人行为特征，实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”，集中精力应对中高风险纳税人，最大限度减少对生产经营的影响。

四是强化税收共治，优化税收营商环境。要推进跨区域合作，强化省际区域交流，推动更大程度的跨区域互认、异地缴纳、异城通办业务，降低纳税人办税成本。

五是优化信息化技术支撑体系。优化系统配置。根据《税收业务岗责体系》和《征管操作手册》明确岗位职责和业务流程，优化金税三期、电子税务局等信息系统的业务流程，合理配置岗责权限，实现业务办理在前后台有序衔接、部门间畅通流转、线上线下有机贯通。智能归集信息。推动税收征管方式变革，推行法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”、税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”的智能归集，构建智能化高效率信息化体系。融合共享业务技术。推进税费数据资源跨层级、跨地域、跨部门的联通聚合、共享共用，不断深化与外部门、第三方服务平台之间的业务协同、服务调用和数据共享水平，提高内外部数据的可用性、时效性，丰富税收数据资源库，不断提高税收服务和管理效率。

（作者单位：国家税务总局共青城市税务局）