广东省税务局：《全面数字化电子发票问题集（第二批）（适用纳税人）》

《全面数字化电子发票问题集（第二批）（适用纳税人）》

发布时间：2022-11-02 09:56:20来源：国家税务总局广东省税务局

详见附件。

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全面数字化电子发票问题集（第二批）

（适用纳税人）

1.右下角没电子发票章，打印出来后还要盖章吗？

答：数字化电子发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以数字化电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存该数字化电子发票电子件。

2.月末统计开票数据哪里查比较好？

答：税务数字账户模块中，有开票业务一栏，可以看到当前月份蓝字发票和红字发票的开具金额、税额及数量。也可在全量发票查询模块中，选择查询条件，进行查询，页面自动展示符合查询条件发票的汇总金额和税额。

3.月内累计接收到多份数字化电子发票能批量一键打印吗？还是要逐份打印？

答：要逐份打印。

4.在电子发票服务平台进行查验有次数限制吗？

答：在电子发票服务平台进行查验没有次数限制。

5.在发票勾选模块，无法查询到需要勾选的发票？

答：（1）查看纳税人的查询条件是否设置准确；

（2）查看票面信息是否正确；

（3）排查是否为待处理农产品发票、代扣代缴完税凭证、海关缴款书等，如是，则按照对应票证勾选步骤进行勾选；

（4）排查对应发票是否误操作为“不抵扣勾选”、“出口退税勾选”；

（5）排查发票状态是否为已勾选，税务人员可以通过电子底账系统确认发票状态；

若通过以上排查方法无法查询到，则联系主管税务机关提禅道单。

6.在哪里查询已经验证的发票呢？

答：数字化电子发票不需要验旧，即可在全量发票查询模块查询；如果是税控发票，在税控验旧后可以在全量发票查询。

7.在哪里可以查询并导出销项税明细？

答：在全量发票查询模块，查询类型选择“开具发票”，选择开票日期，进行查询，并将符合查询条件的发票明细进行导出。

8.在哪里能查到汇总的金额税额？

答：税务数字账户模块中，有开票业务一栏，可以看到当前月份蓝字发票和红字发票的开具金额、税额及数量。也可在全量发票查询模块中，选择查询条件，进行查询，页面自动展示符合查询条件发票的汇总金额和税额。

9.在使用二维码开票中，发现录入错误的单位信息，能不能立刻作废申请重开，还是需要冲红再开？

答：数字化电子发票只允许红冲，全电纸票当月可以作废，跨月需进行红冲。

10.在税务数字账户里面哪里可以查询到进项发票的票面内容？比如货物的税收编码可以查到吗？

答：查询路径为：【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】。

11.在维护客户信息时已经录入了客户邮箱，是不是意味着发票开具完成之后，电子发票会自动发送对应客户邮箱，还是需要在开票完成后再进行发送相应邮箱的操作？

答：需要在发票开具成功后点击“邮箱交付”，完成邮箱交付。

12.怎么变更抵扣勾选税款所属期？

答：首先需确认变更税款所属期的上一期未申报或申报作废，然后进入【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块，点击右上角的“变更属期”，在变更属期页面的“变更后税款所属期”处选择需要变更到的月份，然后点击“提交”按钮。

13.怎么查询、导出往期的发票清单？

答：在全量发票查询模块，输入查询条件，进行查询，并可将符合查询条件的发票明细进行导出。

14.怎么查询打印发票勾选统计的结果？

  答：在抵扣勾选界面的统计确认模块，申请统计后，有打印功能，如需查询以前属期的统计信息，可点击“查看历史确认信息”调整属期，进行以前属期统计信息打印。

15.怎么查询发票领用及开票情况？

  答：可通过【税务数字账户】-【发票查询统计】-【发票领用及开票数据查询】模块进行查询。

16.怎么查询进项发票货物明细？

  答：在全量发票查询模块，查询类型选择“取得发票”，选择开票日期，进行查询，并将符合查询条件的发票明细进行导出。

17.怎么查询每月发票明细汇总（发票项目名称数量金额当月汇总）？

  答：在全量发票查询模块，查询类型选择“取得发票”，输入查询条件，进行查询，并将符合查询条件的发票明细进行导出。

18.怎么查询之前认证的发票是哪个所属期认证的？

  答：在全量发票查询中，查询发票，点击“详情”，即可查看发票状态详情，其中有增值税勾选属期的信息。

19.怎么电子税务局没有调额度的界面？

  答：（1）蓝字发票开具界面，可以看到可用授信额度有“去调整”的蓝色框

  （2）税务数字账户界面，下方的开票业务一栏可以看到可用授信额度有“去调整”的蓝色框。

（3）税务数字账户界面中，点击【授信额度调整申请】，可进行授信额度调整申请提交。

20.怎么红冲发票？还有数字化电子发票额度是每个月固定的吗？

答：（1）当购买方未对收到的发票做勾选确认或者入账，以及撤销勾选确认或者入账的时候，销售方可以直接发起红字信息确认单，不需要对方确认,开具红字发票。单方发起操作如下：进入【开票业务】→【红字发票开具】→【红字发票确认信息录入】模块，选择对应的蓝字发票，提交“红字发票信息确认单”，确认后即可开具红字发票。

（2）如购方已经对该张发票做了勾选确认或入账确认，购销双方均可发起红冲，经对方确认后，开具红字发票。双方确认操作如下：发起方进入【开票业务】→【红字发票开具】→【红字发票确认信息录入】模块，选择对应的蓝字发票，提交“红字发票信息确认单”；确认方进入【开票业务】→【红字发票开具】→【红字发票确认信息】模块或确认方进入【税务数字账户】→【红字发票确认单】→【红字发票确认信息处理】模块，选择对应的红字发票信息确认单，点击“确认”，销方再去【开票业务】→【红字发票开具】模块选择对应发票，点击“去开具”。

（3）数字化电子发票额度是固定的，但纳税人可根据自身经营情况提交调整申请。

21.怎么样可以快速勾选确认？

  答：在抵扣勾选界面，按查询条件筛选出需要勾选的发票后，可点击“全部勾选”功能，或使用清单导入勾选功能。

22.怎么邮件交付？

  答：在发票开具成功后，系统界面有“邮箱交付”的功能进行选择，或者在全量发票查询中，查找发票点击“交付”，选择“邮箱交付”。

23.纸质发票和数字化电子发票的额度是共用的吗？

  答：是的。试点纳税人一个自然月内发票开具金额总额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额。

24.总的授信额度是指多长的一段时间内的额度？

答：一个自然月内。

25.总公司可以通过全量查询子公司的发票吗？

  答：可以，进入【税务数字账户】→【发票查询统计】→【汇总纳税总机构汇总分支机构开票数据】模块，可以实现汇总缴纳增值税的纳税人对其分支机构开具数据查询。

26.做了部分冲红后，购买方还能抵扣吗？

  答：可以，可勾选抵扣的税额为原发票票面税额与所红冲的发票税额之差。

27.做了统计确认后，申报时提示没有勾选，怎么办呢？

  答：撤销统计确认，进入抵扣类勾选界面进行发票勾选操作，再做统计确认，然后申报。

28.做统计是每次勾选后做或者是申报时做？

  答：每次勾选后统计或不统计都可以，但申报时一定要记得做统计确认，需要仔细确认发票是否已做勾选，统计数据是否正确，最后做确认操作。

29.什么是全面数字化的电子发票？

答：全面数字化的电子发票（以下称数字化电子发票）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，数字化电子发票实行全国统一赋码、自动流转交付。

30.全面数字化的电子发票与纸质发票电子化的主要区别是什么？

  答：（1）管理方式不同。对于数字化电子发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用数字化电子发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。

  （2）发票交付手段不同。数字化电子发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而“纸电”发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。

31.推行全面数字化的电子发票的意义是什么？

答：数字化电子发票是商事凭证和会计核算依据。一方面，数字化电子发票是发票发展到数字经济时代的新形态，顺应了数字经济潮流。另一方面，数字化电子发票仍是交易行为的有效证明、财务收支的法定凭证、会计核算的原始依据，同时也是监督机关、税务机关执法检查的重要依据。数字化电子发票与纸质发票具有相同的法律地位和效力，并且在安全性和便捷性方面，由于采用最先进的技术，在有效防范假发票上大大超越了纸质发票的同时，也提升了便利性。

32.推行全面数字化的电子发票对优化营商环境作用有哪些？

  答：依托云计算、大数据、人工智能技术，电子发票服务平台为市场主体交易双方提供7*24小时全国统一、规范可靠、安全便捷的数字化电子发票服务，全程留痕、不可抵赖、不可篡改，让制贩假发票、假票入账等扰乱市场秩序者无处藏身；实时采集发票数据、验证开票行为，有效防范和打击虚开骗税、偷逃税款等违法行为，维护社会公平。

33.为什么说推行全面数字化的电子发票可以助力我国数字经济发展？

答：数字化电子发票要素数字化、流转无纸化，将大大促进政府部门、市场主体和其他组织的数字化转型，有效提升经济社会运行效率。这是继货币电子化支付之后，对我国经济社会数字化的又一次重大推动，将带来一系列的制度革新，重构商事凭证证据链条，深度改变市场交易方式，进一步促进生产要素自由流动，降低制度性交易成本。此外，发票数据颗粒度细、可信度高，可将其纳入国家社会信用评价体系基础数据，推进社会诚信体系建设，为企业在融资信贷等方面提供支持，助力企业发展，提升市场交易效率，促进数字经济的发展。

34.税务部门如何运用好全面数字化的电子发票数据服务国家经济发展？

  答：数字化电子发票将覆盖全行业、溯及供应链产业链上下游，税务部门可充分发挥数字化电子发票数据覆盖面广、颗粒度细、及时性强的独特优势，通过对宏观到经济社会、中观到区域产业行业、微观到企业个体个人的各类经济运行分析和宏观政策效应分析，进一步履行好税务部门作为经济社会运行建言者、区域产业行业献策者、企业个体个人服务者的应有职责，更好的服务国家决策、区域发展和微观主体运行。

35.全面数字化的电子发票的“全”体现在哪些方面？

  答：数字化电子发票是以全领域、全环节、全要素电子化为运行模式的电子发票。“全领域”是指覆盖全部票种、全部行业；“全环节”是指发票的开具、交付、入账归档及与之相关的服务管理各环节；“全要素”是以数据电文形式采集及应用与税收相关的全部交易信息。

36.使用全面数字化的电子发票有什么优点？

  答：（1）领票流程更简化。开业开票“无缝衔接”。试点纳税人无需预先领取专用税控设备，无需预先核定票种，无需预先申领发票，开票时电子发票服务平台自动分配唯一的发票号码，自动赋予发票可开具金额额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

  （2）发票开具更便捷。发票开具渠道更多元。纳税人不仅可以通过电脑网页端开具数字化电子发票，电子发票服务平台全部功能上线后还可以通过客户端、移动端随时、随地开具数字化电子发票。发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。“去版式”满足个性业务需求。数字化电子发票可以选择以数据电文形式交付，破除PDF、OFD等特定版式要求，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。数字化电子发票票样根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对发票开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

（3）入账归档一体化。通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数字化电子发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。发布电子发票数据规范和接口标准，开放电子发票服务平台接口方案，鼓励规模较大、信息化程度较高的企业改造ERP等财务软件直接对接，实现发票报销、入账、归档一体化操作。

37.使用全面数字化的电子发票如何保障纳税人的发票数据安全和隐私？

  答：数字化电子发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充。从隐私性来说，数字化电子发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。

38.目前全面数字化的电子发票的试点范围是什么？（删除）

  答：自2021年12月1日起，在内蒙古自治区、上海市、广东省的部分纳税人中开展全面数字化的电子发票开票试点工作。开票试点纳税人范围由国家税务总局内蒙古自治区、上海市、广东省税务局确定。为进一步推进数字化电子发票试点工作，国家税务总局本着稳妥有序的原则，在原受票方范围（内蒙古自治区、上海市、广东省（不含深圳）税务局管辖范围内的纳税人）的基础上，决定分批逐步扩大受票方范围。新增受票试点范围包括北京市、江苏省、浙江省、山东省、深圳市税务局管辖范围内的纳税人。具体受票扩围时间以各省级税务机关试点公告为准。

39.我是试点地区的存量纳税人，应该如何纳入全面数字化的电子发票试点？

答：可以咨询主管税务机关，按照试点省份的安排开展试点。

40.除试点纳税人外，其他纳税人何时可以开具全面数字化的电子发票？

答：在顺利完成试点工作后，税务机关将结合试点情况，逐步扩大数字化电子发票推行范围。

41.全面数字化的电子发票样式与现有发票的区别有哪些？

答：数字化电子发票样式与现有发票样式区别在于：

（1）数字化电子发票票样将原有发票代码+发票号码变为20位发票号码；取消了校验码、密码区、收款人、复核人、销售方（章）；新增了动态二维码。

（2）数字化电子发票特定业务会影响发票展示内容，不同的特定业务展示的发票票面内容不同。

（3）数字化电子发票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。

42.什么是自动赋码？

答：数字化电子发票将原来“发票代码”+“发票号码”确定发票唯一性，改为由20位发票号码确定发票唯一性。当纳税人使用电子发票服务平台开票，发票上传并通过校验后，电子发票服务平台根据赋码规则自动生成发票号码。

43.自动赋码规则是什么？

答：数字化电子发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表数字化电子发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

44.我是某某税务局管辖范围内的一家企业，今天收到一张全面数字化的电子发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

答：可以。数字化电子发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以数字化电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存该数字化电子发票电子件。

45.我刚注册了一家公司，目前是小规模纳税人，平时使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开全面数字化的电子发票？

答：不可以。目前，税务机关暂不为纳税人代开数字化电子发票。

46.《公告》实施后，试点纳税人是否可以领用纸质增值税发票，如何开具？

答：试点纳税人中，2022年4月1日后新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的，如需开具纸质专票和纸质普票，应通过电子发票服务平台开具，纸质专票和纸质普票的票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理；试点纳税人中，2022年4月1日前设立登记或已使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的，如需开具纸质专票和纸质普票，可以通过增值税发票管理系统开具。

试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票，以下简称卷式发票）、增值税电子专用发票（以下简称电子专票）、增值税电子普通发票（以下简称电子普票）和收费公路通行费增值税电子普通发票。

47.《公告》实施后，纳税人取得属于增值税扣税凭证的数字化电子发票、“纸电”发票、纸质发票后，如何确认用途？

答：自2022年4月1日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。

48.纳税人如何建立、变更、解除与办税人员的关联关系？

答：纳税人可通过电子税务局或办税服务厅建立、变更、解除与办税人员的关联关系。纳税人通过电子税务局新增办税人员或对已有办税人员进行变更的，应对办税人员进行岗位权限授权或调整。系统将自动通过电子税务局及移动端向该办税人员推送待确认的授权信息。办税人员在完成个人身份信息采集核验，以及对推送的授权信息进行确认后，关联关系即建立，系统自动记录关联关系。纳税人通过电子税务局解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。纳税人在办税服务厅申请新增或变更办税人员信息时，税务机关在核心征管系统完成办税人员信息录入或变更，通过实名办税系统验证办税人员实名信息后，由办税人员登录电子税务局确认相关信息。信息确认后，系统自动记录关联关系。纳税人在办税服务厅解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。涉税专业服务机构建立、变更、解除本机构办税人员关联关系的，适用以上方式。

49.办税人员如何解除与纳税人的关联关系？

答：办税人员因离职、退休等原因涉及关联关系发生变化，但纳税人未及时办理变更，其办税人员可通过线上自行解除或通过办税服务场所申请解除。

50.纳税人如何建立与涉税专业服务机构（人员）关联关系？

答：涉税专业服务机构（人员）可通过电子税务局向税务机关报送其与纳税人签订的委托办税协议信息，纳税人在电子税务局确认后涉税专业服务机构（人员）获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。涉税专业服务机构（人员）未进行采集的，应于办理前通过电子税务局向税务机关报送涉税专业服务机构（人员）基本信息，再报送委托办税协议信息。

51.什么是开具金额总额度和初始开具金额总额度？

答：开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额。初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用数字化电子发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。

52.通过电子发票服务平台开具发票，开票份数、开票金额与以前相比有什么不同？

答：通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票，在开具金额总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制。通过电子发票服务平台开具的纸质发票，最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。

53.纳税人是否能提出人工开具金额总额度调整？

答：试点纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的，可向主管税务机关申请调整开具金额总额度，税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。

54.因订单激增，导致纳税人开具金额总额度无法满足开票需求，请问如何提出调整开具金额总额度？

答：试点纳税人可登录电子发票服务平台，在税务数字账户首页中“开票业务”模块查看当前可用授信额度，通过“去调整”按钮跳转至总授信额度调整申请功能；或者直接在首页点击“授信额度调整申请”模块，申请调整开具金额总额度，填写调整理由并上传相关附件后，即可启动人工调整流程。符合条件的试点纳税人也可前往税务机关提出授信额度调整申请。

55.当前阶段，试点纳税人同时使用数字化电子发票以及纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票等使用增值税发票管理系统开具的发票，那么当月发票开具金额总额度是如何计算的？

答：开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额。

56.试点纳税人开具全面数字化的电子发票流程是什么？

答：试点纳税人登录电子发票服务平台（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn）后，通过开票模块，选择不同的发票类型，录入开具内容，电子发票服务平台校验通过后，自动赋予发票号码，加盖电子印章并生成数字化电子发票。

57.纳税人在开具全面数字化的电子发票时是否每次都需要自己手动录入发票的全部票面信息？

答：纳税人可以通过电子发票服务平台的“基础信息维护”模块来维护项目以及客户的基础信息。完成维护后即可在开具发票时直接选择对应的项目完成发票信息预填，无需手动录入。

58.电子发票服务平台设置商品和服务税收分类编码后，自动填充与导入的项目名称匹配度较高的商品和服务税收分类编码，与纳税人实际业务不一致是否可以修改？

答：纳税人可按照实际业务对自动填充的商品和服务税收分类编码进行修改。

59.定额发票是否在税务数字账户进行归集？

答：目前税务数字账户暂不支持归集纳税人取得的定额发票。

60.“发票用途确认”模块中的汇总展示信息提醒功能，能否查看明细数据？

答：可以查看明细数据。例如：其中的“红字发票提醒”子模块，可查看红字发票明细清单，也可根据开票日期查询历史月份的红字发票明细；“上游风险企业提醒”子模块，可查看上游风险企业信息、上游风险企业开具的发票信息；“取得不得抵扣增值税专用发票提醒”子模块，可查看不得抵扣增值税专用发票的发票信息，在详情页可查看货物信息。

61.电子发票服务平台“抵扣类勾选业务”模块包括哪些功能？

答：包括抵扣勾选、农产品加计扣除勾选、不抵扣勾选、变更税款所属期等功能。

62.电子发票服务平台“抵扣类勾选业务”模块中增值税扣税凭证不得进行用途勾选的有哪些？

答：下列增值税扣税凭证不得进行用途勾选：

（1）异常增值税扣税凭证；（2）已作废的发票；（3）之前属期已确认用于其他用途的发票；（4）已用于冬奥会退税的发票；（5）已全额冲红的发票；（6）其他。

63.电子发票服务平台“抵扣类勾选业务”模块勾选增值税扣税凭证时间范围是什么？

答：试点纳税人可勾选的增值税扣税凭证开具时间范围为2017年1月1日至本次勾选增值税属期的最后一日。

64.办税服务厅是否提供发票勾选服务？

答：试点地区办税服务厅通过电子发票服务平台为纳税人提供以下发票勾选服务的补偿功能：截止当期，纳税人连续未申报的，办税服务厅可勾选其最早未申报对应税款所属期发票；办税服务厅可对已做不抵扣勾选的发票数据进行状态恢复。非试点地区办税服务厅人员通过综合服务平台（税务端）提供上述服务。

65.电子发票服务平台“注销勾选业务”模块的作用是什么？

答：试点纳税人需要注销时，可以通过此模块对注销当期未勾选的发票进行勾选。

66.发票用途确认后需要注意什么？

答：纳税人进行发票用途确认后，将锁定当期勾选操作，如需继续勾选，可通过用途确认撤销后再继续勾选。发票为异常增值税扣税凭证的，无法进行用途确认。

67.试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途；如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

68.电子发票服务平台中“海关缴款书采集”模块的功能是什么？

答：“海关缴款书采集”模块的功能是：对在“发票抵扣勾选”模块中无法查询到的双抬头海关缴款书信息、无法清分及下发的单抬头海关缴款书信息进行第一联数据的采集。

69.电子发票服务平台是否提供发票入账服务？提供哪些入账方式？

答：纳税人可以通过“税务数字账户-发票入账标识”模块，对取得的发票进行入账操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理。电子发票服务平台目前支持单张、批量、清单入账等入账方式，其中清单入账需要下载模板，并按照模板格式录入相关发票信息后导入进行入账操作。

70.我在什么时间可以通过电子发票服务平台查验全面数字化的电子发票？

答：电子发票服务平台为纳税人提供7*24小时在线的发票查验服务。

71.全国增值税发票查验平台如何查验全面数字化的电子发票？

答：纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对数字化电子发票进行查验。查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验、导入查验及扫描查验等方式。

72.纳税人如何通过电子发票服务平台对取得、开具的发票信息进行查询？

答：试点纳税人登录电子发票服务平台税务数字账户后，可通过“全量发票查询”模块查询其开具和取得的发票。

73.纳税人完成注销后，企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限是否需要在电子发票服务平台中手动撤销？

答：不需要。平台设置自动标记失效状态功能。企业完成注销后，电子发票服务平台自动同步企业状态信息，自动标记企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限为失效状态。

74.纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何填写增值税申报表？

答：（1）一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的数字化电子发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）相关栏次。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税普通发票”字样的数字化电子发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣或加计扣除农产品进项税额的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

（2）小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的数字化电子发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

75.我公司是省内某某市税务局管辖范围内的纳税人，想以全面数字化的电子发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？

答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

76.我公司是省内某某市税务局管辖范围内的纳税人，不小心弄丢了收到的全面数字化的电子发票，该怎么办？

答：电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对数字化电子发票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。

77.纳税人可以通过哪些渠道了解全面数字化的电子发票的有关事项？

答：纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅、12366纳税服务热线、税务门户网站、官方微信等渠道了解数字化电子发票的有关事项。

78.广东省内哪些市作为数字化电子发票的试点地区？

答：自2021年12月29日起，我省在广州市、佛山市、珠海市、东莞市、中山市、江门市以及横琴粤澳深度合作区的部分纳税人中开展数字化电子发票开票试点。数字化电子发票受票方范围已扩大到全省（含深圳），开票方试点纳税人范围根据试点进度逐步推广到全省（不含深圳）。

79.数字化电子发票试点地区的纳税人哪些情况暂不纳入试点范围？

答：按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

80.数字化电子发票的票面具体的内容有什么？

答：数字化电子发票的票面信息包括基本内容和特定内容。数字化电子发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称特定业务）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在数字化电子发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具数字化电子发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的数字化电子发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

81.广东省数字化电子发票试点纳税人在电子发票服务平台确认用途有误怎么办？

答：在电子发票服务平台确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

82.广东省内的非数字化电子发票试点纳税人可以通过电子发票服务平台确认发票用途吗？

答：非试点纳税人取得数字化电子发票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

83.广东省数字化电子发票纳税人在电子发票服务平台可以开具纸质发票吗？

答：新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具发票的试点纳税人应通过电子发票服务平台开具数字化电子发票以及增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）。通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

84.广东省数字化电子发票试点纳税人在电子发票服务平台暂不支撑开具哪些发票？

答：电子发票服务平台暂不支持开具机动车（含二手车）、通行费等特定业务数字化电子发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、电子专票和增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）。

85.税务机关对数字化电子发票的开具如何管理？

答：税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

（1）试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票（以下简称电子专票）和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

（2）税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

（3）试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

86.试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字数字化电子发票的，还需要填写《开具红字增值税专用发票信息表》吗？

答：纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。

87.试点纳税人如何使用发票入账标识功能？

答：电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，试点纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

88.纳税人开具和取得数字化电子发票报销入账归档的，应当注意哪些事项？

答：纳税人开具和取得数字化电子发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）的相关规定执行。

89.试点纳税人开具数字化电子发票开错，应如何处理？

答：电子发票开具后不能作废，纳税人开具蓝字数字化电子发票后，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，无论当月或者跨月均需要按规定开具红字电子发票。

90.数字化电子发票开具是依托什么平台？

答：税务机关依托全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供数字化电子发票开具、交付、查验等服务，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。

91.数字化电子发票的开具是否要用到税务Ukey？

答：试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用数字化电子发票，使用电子发票服务平台即可开票。

92.开具“全电”发票的前提条件是什么？

答：试点纳税人开具“全电”发票的前提条件是：

（1）电子税务局登录角色为“法人”“财务负责人”或“开票员”；

（2）纳税人核定“全电”票种。纳税人通过实名验证后，无需使用税控设备，无需办理发票票种核定，无需领用发票，使用电子发票服务平台就可以开票。

93.我已经是开票员了，为什么还是开不了“全电”发票？

答：试点纳税人可以开具“全电”发票。操作开票的人员以企业身份登录后，需切换为“开票员”的身份再开具“全电”发票。

94.纳税人首次取得数字化电子发票应该如何操作确认？

答：试点纳税人可以通过登录电子发票服务平台，在“税务数字账户-发票查询统计发票状态查询”模块进行查询。非试点纳税人可以登录电子税务局-我要办税-发票使用-综合服务平台，可查询其取得的数字化电子发票。

95.“发票入账服务”模块如何使用？

答：纳税人可以通过“税务数字账户-发票入账标识”模块，对取得的发票进行入账操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理。电子发票服务平台目前支持单张、批量、清单入账等入账方式，其中清单入账需要下载模板，并按照模板格式录入相关发票信息后导入进行入账操作。

96.在开具数字化电子发票的过程中遇到问题怎么办？

答：可以查看《国家税务总局广东省税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》及其附件获取相关信息，或通过拨打12366纳税缴费服务热线、到就近办税服务厅、登陆广东省电子税务局电子发票相关模块的“征纳互动”功能进行咨询或反馈意见建议等。

97.税务数字账户在哪里登陆查看？

答：企业可以登录电子发票服务平台，功能菜单依次选择【我要办税】—【税务数字账户】，该功能自动归集纳税人开具和取得的数字化电子发票数据和其他发票数据，纳税人可以通过税务数字账户查询、下载、打印数字化电子发票。

98.如何提前录入客户信息？

答：需要进行客户信息维护可通过以下途径：（1）功能菜单依次选择【我要办税】－【开票业务】—【开票信息维护】—【客户信息维护】；

（2）在搜索栏输入“客户信息维护”，可快速查找。系统加载展示序号、客户名称、统一社会信用代码/纳税人识别号、简码、客户地址、电话、开户行名称、开户行账户、电子邮箱地址。可根据需要进行新增、修改、批量导入等操作。

99.试点纳税人开具的蓝字发票能多次发起冲红吗？

答：对红冲原因选择销货退回/服务中止/销售折让，或蓝字发票状态为“已部分红冲”的，允许多次冲红该张发票。具体要求如下：

（1）已进行销货退回/服务中止/销售折让开具红字发票的部分冲红的，允许更换申请方再次申请红字确认单，但申请原因只能选择销货退回/服务中止/销售折让；

（2）部分冲红允许删除项目行，即仅对部分项目进行红冲。销货退回，只允许修改数量，自动计算金额和税额，不能修改单价，不能直接修改金额；如蓝字发票没有数量仅有金额，则允许修改金额，税额自动计算；服务中止，允许修改金额和数量，不能修改单价，自动计算税额；销售折让，选择需折让的商品行，录入折让比例或金额，不能修改单价和数量，税额自动计算；

（3）累计开具的红字发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝对值，均不得超过原发票票面记载的数量、金额和税额。

100.试点纳税人开具数字化电子发票需要经过什么程序？

答：试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用数字化电子发票，使用电子发票服务平台即可开票。

101.试点纳税人开具数字化电子发票需要借助专用税控设备或者办理发票票种核定吗？

答：试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用数字化电子发票，使用电子发票服务平台即可开票。

102.数字化电子发票样式与现有发票有什么区别？

答：相对于现行发票，数字化电子发票票面的基本内容在现行发票基础上进行了优化，将销售方信息栏从发票的左上角调整至右上角，取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方（章）。同时，纳税人开具货物运输服务、建筑服务等特定业务发票的，其票面按照特定内容展示相应信息，票面左上角展示该业务类型的字样，便利纳税人使用。

103.如何开具数字化电子发票？

答：试点纳税人可以在电子发票服务平台（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn）免费开具数字化电子发票。

104.如何加入试点范围？

答：非试点企业如有申请加入试点范围的意愿，可与主管税务机关联系。

105.试点纳税人当期未勾选，应如何处理？

答：如纳税人当期还未申报增值税或申报增值税作废的，可以取消勾选确认，将未勾选的凭证补充勾选确认；如纳税人不符合上述情形的，未勾选的凭证可在后期申报期进行勾选确认。

106.每一次开具数字化电子发票都要逐一录入发票信息吗？

答：试点纳税人在开具数字化电子发票前在“项目信息维护”模块中进行常用开票项目信息的维护，也可以下载该模块的“导入模板”对信息进行批量导入，开票时就可以直接选择使用，缩短开票时间。

107.备注栏的信息在哪里输入

答：备注信息可以在开票时直接录入。若需要使用附加要素信息录入功能，可以提前维护附加要素信息。

108.发票电子化改革的意义是什么？

答：发票电子化改革可实现发票全领域、全环节、全要素电子化，大幅降低制度性交易成本，有力促进档案、财务管理等数字化变革，进而推动建立企业财务和税务领域一整套数字化标准体系建设，为实现国家治理数字化转型发挥撬动作用。

109.附加要素项目有数量限制吗？

答：电子发票服务平台为纳税人提供个性化发票附加内容填写等功能，附加要素无数量限制。

110.特定行业可以开具“全电”发票吗？

答：试点纳税人从事特定行业、发生特殊商品服务及特定应用场景业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）的，电子发票服务平台提供了对应特定业务的数字化电子发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务数字化电子发票。

111.新设立登记的试点纳税人怎么开具“全电”发票？

答：新设立登记的试点纳税人应当通过电子发票服务平台开具数字化电子发票、增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（不含卷式发票，以下简称“纸质普票”)。通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票密文区不再展示防伪密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

112.试点纳税人的税务数字账户的作用是什么？

答：试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

113.电子发票服务平台上线后，试点地区增值税发票综合服务平台还能用吗？

答：电子发票服务平台上线后，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。

114.试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品可以抵扣吗？

答：试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。试点纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。对于符合以上规定的试点纳税人取得的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，试点纳税人可以向主管税务机关申请补录。

115.“数字化电子发票”怎么入账归档？

答：纳税人开具和取得数字化电子发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）的相关规定执行。

116.试点纳税人怎么开具红字发票？

答：试点纳税人开具数字化电子发票后，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数字化电子发票的，按以下规定执行：

（1）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可填开并上传《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》），经对方确认后，开票方全额或部分开具红字数字化电子发票。

（2）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《确认单》后全额开具红字数字化电子发票，无需受票方确认。

（3）需要说明的是：①受票方为非试点纳税人或开票试点纳税人，符合第（1）条规定情形的，受票方通过增值税发票综合服务平台填开《确认单》或确认，开票方通过电子发票服务平台填开《确认单》或确认。受票方为开用票试点纳税人或用票试点纳税人，符合第（1）条规定情形的，受票方和开票方均通过电子发票服务平台填开《确认单》或确认。②开票方开具的含有“普通发票”字样的全电蓝字发票，符合第（1）条规定情形的，也需要通过电子发票服务平台填开《确认单》。③试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。④开票方或者受票方填开《确认单》时，输入相应条件点击查询找到对应蓝字发票，点击选择即可进入确认单填开界面。

117.机动车业务可以开具“全电”发票吗？

答：电子发票服务平台暂不支持开具机动车（含二手车）、通行费等特定业务数字化电子发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

118.试点纳税人是辅导期一般纳税人，可以调整开具金额总额度吗？

答：试点纳税人是辅导期一般纳税人的，在一个月内申请人工调整开具金额总额度的，应比照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）第九条的规定执行。其中，增值税专用发票销售额包括带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票、纸质专票和电子专票销售额。

119.电子发票服务平台可以开纸质发票吗？

答：新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具发票的试点纳税人应通过电子发票服务平台开具数字化电子发票以及增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）。通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

120.如何开具全电蓝字发票？

答：您可以登录广东省电子税务局后，点击【我要办税】-【开票业务】跳转至电子发票服务平台免费开具数字化电子发票。在功能菜单依次选择【开票业务】－【蓝字发票开具】，进入蓝字发票开具页面即可进行开具。

121.红字数字化电子发票开具具体怎么操作？

答：试点纳税人可登陆电子税务局，依次选择进入【开票业务】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】，也可以通过【税务数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。

122.为什么部分纳税人开票的时候页面显示不全或者加载不成功？

答：建议纳税人使用IE9以上版本浏览器开票，并经常清理浏览器缓存。

123.已授权过的试点纳税人开票员，在登录电子税务局提示未查询到与企业的关联信息，无法登录怎么办?

答：开票员以个人身份登录电子税务局，进入账户中心，在待确认授权模块重新授权确认。

124.数字化电子发票可不可以开具?

答：被纳入全电开票试点范围的开票企业可以开具数字化电子发票，未被纳入试点的开票企业暂时无法开具全点发票、

125.使用电子发票服务平台开具数字化电子发票的试点纳税人，每月申报期是否需要进行抄税、清卡？

答：“全电”发票实现去版式、去介质开票，纳税人通过电子发票服务平台实现发票全程“电子化”开具、交付、存储、使用，每次开具完毕后系统自动归集“全电”发票开票数据，无需纳税人自行进行抄税、清卡步骤。

126.税务数字账户是什么？

答：发票用途确认、入账、全量查询、风险提示、信息下载等服务通过税务数字账户实现。

127.全电试点企业，开票系统未达到分局核定额度就开不了票?

答：税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。当现有额度不足，且电子发票服务平台自动发起的动态开具金额总额度无法满足需求时，符合条件的纳税人可以向税务机关提出调整开具金额总额度。

128.什么是开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度？

答：开具金额总额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷票，以下简称卷式发票）、增值税电子专用发票（以下简称电子专票）和增值税电子普通发票（含收费公路通行费电子普通发票，以下简称电子普票）的上限总金额。

初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用数字化电子发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。

剩余可用额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）。

129.试点纳税人开具金额总额度如何调整？

答：调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

（1）定期调整。定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

（2）临时调整。临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台当月自动为其临时增加一次开具金额总额度。

（3）人工调整。人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，应为纳税人调整开具金额总额度。

130.试点纳税人在增值税申报期内如何使用开具金额总额度？

答：试点纳税人在增值税申报期内，按规定完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

（1）按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个属期（即上个月）申报前开具金额总额度的可使用额度上限为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度；完成上个属期（即上个月）申报且比对相符后可使用额度上限为当月剩余可用额度。

（2）按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个属期（即上个季度）申报前开具金额总额度的可使用额度上限为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度；完成上个属期（即上个季度）申报且比对相符后可使用额度上限为当月剩余可用额度。

131.试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单张发票开具金额不得超过单张最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票时，按领用份数和单张发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

132.试点纳税人开具不同种类的发票是否共用同一个开具金额总额度？

答：是的。

133.试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？

答：新设立登记的试点纳税人应当通过电子发票服务平台开具数字化电子发票、纸质专票和纸质普票。

试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，数字化电子发票无需进行发票票种核定和发票领用。试点纳税人中，电子发票服务平台升级后新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称“新办试点纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，应当通过电子发票服务平台开具，纸质专票和纸质普票的票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理；试点纳税人中，电子发票服务平台升级前设立登记或已使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称“存量试点纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，可以通过增值税发票管理系统开具。试点纳税人仍然可以通过增值税发票管理系统开具机动车统一销售发票、二手车统一销售发票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）。

134.纳税人通过增值税发票管理系统开具纸质发票，受票方为使用电子发票服务平台的纳税人，如果发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，如何开具红字纸质发票？

答：电子发票服务平台升级后，为试点纳税人提供了填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）功能。纳税人通过增值税发票管理系统开具蓝字纸质发票，受票方为使用电子发票服务平台的纳税人，如果发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，按以下规定执行：

（1）受票方取得专用发票已用于申报抵扣的，受票方可在电子发票服务平台中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时需要与对应的蓝字专用发票信息相符，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

（2）受票方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，受票方填开《信息表》时需要与对应的蓝字专用发票信息相符。

（3）开票方开具专用发票尚未交付受票方，以及受票方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，开票方可在增值税发票管理系统中填开并上传《信息表》。开票方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（4）需要说明的是：①开票方开具的是纸质增值税普通发票，仍按现行规定开具红字纸质增值税普通发票。②开票方凭《信息表》开具红字发票，在增值税发票管理系统中以负数开具。红字发票应与《信息表》一一对应。

135.辅导期一般纳税人申请人工调整开具金额总额度或领用增值税专用发票时，是否需要预缴增值税？

答：试点纳税人是辅导期一般纳税人的，当月首次申请人工调整开具金额总额度或者当月第二次领用增值税专用发票（包括纸质专票和增值税电子专用发票，下同）时，应当按照当月已开具带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票和已领用并开具的增值税专用发票销售额的3%预缴增值税；多次申请人工调整开具金额总额度或者多次领用增值税专用发票时，应当自本月上次申请人工调整开具金额总额度或者上次领用增值税专用发票起，按照已开具带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票和已领用并开具的增值税专用发票销售额的3%预缴增值税。

136.税务数字账户的功能包括哪些？

答：税务机关通过电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对数字化电子发票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。

137.试点纳税人取得属于增值税扣税凭证的发票后，如何确认用途？

答：自2022年4月1日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。非试点纳税人继续登录增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。纳税人在同一个平台即可进行全部增值税扣税凭证的用途确认。税务数字账户对用途确认功能进行了优化，增加国内旅客运输凭证用途确认、加计扣除农产品进项税额确认功能。

试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票、纸质专票、电子专票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

138.如何登录全国统一的发票查验平台？

答：全国统一的发票查验平台包括网页端和小程序。社会公众通过输入网址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn

/），进入发票查验平台网页端。社会公众可在微信、支付宝等第三方软件中搜索“发票查验平台”，点击进入发票查验平台小程序。

139.我在什么时间可以通过税务数字账户查验全面数字化的电子发票？

答：电子发票服务平台税务数字账户（包括网页端、客户端、移动端和数据接口服务渠道）为纳税人提供7*24小时在线的发票查验服务。

140.试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字帐户进行农产品加计扣除？

答：试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。

试点纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

对于符合以上规定的试点纳税人取得的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，试点纳税人可以向主管税务机关申请补录。

（1）试点纳税人取得自产农产品免税普通发票，如何计算申报进项税额？

A纳税人为新办试点纳税人，在所属税务机关进行了农产品深加工企业的行业性质归类。A纳税人登录电子发票服务平台后，在“发票用途确认”-“抵扣类勾选业务”模块，可以看到“待处理农产品发票”和“农产品加计扣除勾选”模块。A纳税人在5月取得了一张自产农产品免税普通发票，在申报期进行发票用途确认时，A纳税人首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的自产农产品免税普通发票进行是否属于自产农产品销售发票确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块。A纳税人进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当A纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，应通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（2）试点纳税人取得农产品收购发票，如何计算申报进项税额？

B纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。B纳税人取得了一张农产品收购发票，进行发票用途确认时，进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当B纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（3）试点纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品增值税专用发票，如何计算申报进项税额？

C纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。C纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品专票。进行发票用途确认时，C纳税人首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的从小规模处购进的3%农产品专票进行确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块。纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当C纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（4）试点纳税人取得了9%农产品增值税专用发票，如何计算申报进项税额？

D纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。其取得了9%农产品专票。在进行发票用途确认时，D纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当D纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（5）试点纳税人2020年取得的农产品收购发票和销售发票，如何计算申报进项税额？

E纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。E纳税人有一张2020年取得的已抵扣自产农产品销售发票但未进行加计扣除。在进行发票用途确认时，E纳税人通过“农产品加计扣除勾选”模块中的“补录”功能，对上述发票进行补录，补录成功后，即可看见该发票的明细数据。当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

141.在电子发票服务平台开具的纸质发票如何验旧？

答：电子发票服务平台开具的纸质发票无需进行验旧操作。

142.“全电”发票试点纳税人如何发起征纳互动？

答：用户登录“国家税务总局广东省电子税务局”，点击我要办税->开票业务->蓝字发票开具->征纳互动，或点击我要办税->税务数字账户->征纳互动，打开“征纳互动”界面，若纳税人的主管税务机构所属地区配置了机器导税，征纳互动会话窗口会显示机器导税的系统自动回复。纳税人在互动中提出人工服务，系统会指引纳税人点击【发起人工导税】按钮发起，或纳税人直接点击人工导税按钮，即可以提交征纳互动任务到对应承接互动任务的运营中心。

143.试点纳税人是辅导期一般纳税人的，怎样申请人工调整开具金额总额度？

答：比照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）第九条的规定执行。当月首次申请人工调整开具金额总额度或者当月第二次领用增值税专用发票（包括纸质专票和电子专票，下同）时，应当按照当月已开具带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票和已领用并开具的增值税专用发票销售额的3%预缴增值税；多次申请人工调整开具金额总额度或者多次领用增值税专用发票时，应当自本月上次申请人工调整开具金额总额度或者上次领用增值税专用发票起，按照已开具带有“增值税专用发票”字样的数字化电子发票和已领用并开具的增值税专用发票销售额的3%预缴增值税。

144.2022年4月1日后新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具发票的试点纳税人可以开具哪些类型的发票？

答：2022年4月1日后新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具发票的试点纳税人应通过电子发票服务平台开具数字化电子发票以及增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。

145.通过电子发票服务平台开具的纸质发票与现有纸质发票有什么区别？

答：通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

146.全面数字化的电子发票票面显示的二维码有什么作用？

答：纳税人可通过扫描数字化电子发票动态二维码查询发票的实时状态，如打印次数、红冲信息、退税信息等。

147.电子发票服务平台是新系统，不会用怎么办？

答：税务部门将对全面数字化的电子发票的全流程进行辅导，纳税人在开具过程中出现问题，可以咨询主管税务部门，另外在电子发票服务平台也会有操作指引，确保纳税人人正确开好每张全面数字化的电子发票。

148.电子发票服务平台提供哪几种发票开具模式？

答：电子发票服务平台对发票的开具提供页面输入和扫描二维码两种模式。纳税人选择页面输入模式进行开票。即进入页面输入内容完成发票开具；纳税人选择扫描二维码模式进行开票，可通过扫描二维码的方式完成发票相关信息预采集。

149.纳税人通过电子发票服务平台开票时，备注信息如何填写？

答：发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在电子发票服务平台中“信息维护”模块预设的相应的“场景模板”添加或开票时直接选择“附加项目”单个添加编辑添加相应的“场景模板”。

150.试点纳税人使用增值税纸质发票有何规定？

答：试点纳税人可以使用电子发票服务平台开具增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（不含卷式发票，以下简称“纸质普票”），也可以使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票。增值税纸质发票的使用、管理基本按照现行增值税发票管理制度执行。

试点纳税人满足相关使用条件后，可以通过电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票。试点纳税人需要事先核定相关发票票种，确定最高开票限额和月最大领用份数。在使用电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，所开具的发票金额将从当月开具金额总额度中扣除。若出现需要开具红字发票的情况，则应按照电子发票服务平台相关规则进行处理，并在红字发票开具后收回被红字冲销的纸质发票原件。所领用的纸质专票与纸质普票使用后，再次领用时无需进行发票验旧。

试点纳税人仍然使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的，与现有规定保持一致。

151.开具红字发票的原因如何选择？

答：在选择红字发票开具原因时，原蓝字发票商品服务编码为以1、2开头的，红冲原因不允许选择“服务中止”；商品服务编码为以3开头的，红冲原因不允许选择“销售退回”；混合销售，红冲原因可自行选择。

152.对蓝字发票进行部分红冲时，有何具体要求？

答：在对蓝字发票进行部分红冲时，允许对原蓝字发票全票面信息（如已冲红过部分，为剩余部分）进行项目行删改或销货清单项目行删改。其中销货退回情形，只允许修改数量，自动计算金额和税额，不能修改单价，不能直接修改金额；服务终止情形，允许修改总金额和数量，不能修改单价，自动计算税额；销售折让情形，选择需折让的商品行，录入折让比例或金额，不能修改单价和数量，税额自动计算；如果蓝字发票仅有金额，则允许修改金额，税额自动计算。最终形成的红字确认信息中，项目明细将以所选项目行为来源，显示红冲项目名称、金额、税率、税额。

153.我公司不使用电子发票服务平台开具发票，也不使用电子发票服务平台进行发票用途确认，在收到发票并确认发票用途后，需要发起红字发票开具流程如何做？

答：当纳税人不使用电子发票服务平台开具发票，也不使用电子发票服务平台进行发票用途确认，对于已进行发票用途确认的发票，需要在增值税发票管理系统中发起红字发票开具流程。

154.我公司不使用电子发票服务平台开具发票，但使用电子发票服务平台进行发票用途确认，在收到发票并确认发票用途后，需要发起红字发票开具流程如何做？

答：当纳税人不使用电子发票服务平台开具发票，但使用电子发票服务平台进行发票用途确认，对于已进行发票用途确认的发票，需要在电子发票服务平台中发起红字发票开具流程。

155.试点纳税人哪种情况下可以申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限？

答：纳税人属于以下四种情形，可以向税务机关申请临时开具原适用税率数字化电子发票权限。

（1）一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。

（2）一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。

（3）转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。

（4）转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。

156.试点纳税人申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限，需要提供什么资料？

答：试点纳税人向税务机关申请使用原税率开具数字化电子发票，应提交《开具原使用税率发票承诺书》，并保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等材料，以备查验。

157.我公司因故需要申请开通临时开具原适用税率发票权限，请问该权限的有效期有多久？

答：税务机关审核同意后，手动调整纳税人税率，并设置临时开票有效期起止，有效时限为24小时。

158.试点纳税人发起临时开具原适用税率发票权限后，可在哪里查看审核结果呢？

答：税务机关根据审核结果发放税务事项通知书至纳税人的电子发票服务平台税务数字账户，纳税人登录后，系统会提示纳税人签收文书。同时，电子发票服务平台将同步审核税务机关审核结果，对纳税人的税率进行调整。

159.试点纳税人可以查看申请临时开具原适用税率发票权限历史记录吗？

答：可以。电子发票服务平台设有历史查询功能，该功能可展示历史税率调整记录、时间及状态筛选等。

160.税务数字账户归集的发票有哪些？有哪些发票是目前无法归集的？

答：税务数字账户后台采集发票的全量数据，包括数字化电子发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。

其中，对于有明确销售方或购买方（包括经办人）信息的发票，通过销售方或购买方（包括经办人）信息归集至销售方或购买方（包括经办人）的税务数字账户。若购买方（包括经办人）信息中没有纳税人识别号或身份证号码的，只在销售方归集。对定额发票等没有销售方信息的发票，根据系统发票领用及验旧信息归集至销售方的税务数字账户。对没有购买方（包括经办人）信息的（如定额发票等）发票，则不归集到购买方（包括经办人）的税务数字账户。

161.纳税人可以在“进项税额转出情况查询”模块查询到哪些数据？

答：纳税人可以通过税务数字账户“进项税额转出情况查询”模块查询本单位的进项税额转出数据，具体可查当前及以前所属期转出的异常凭证统计表、转出异常凭证具体明细、当前及以前所属期红字发票信息确认单需购货方转出的信息。

162.税务数字账户能否对非开具给本人或者本单位的发票进行查验？

答：税务数字账户可以对取得的开具给本人或本单位的发票进行查验，也可以对非开具给本人或者本单位的发票进行查验，但目前暂不支持查询第三方开具的发票数据。

163.如果对发票查验结果有异议，应该如何解决？

答：电子发票服务平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

164.进项税额转出情况查询具体指哪类需要进项税额转出的发票？包括海关缴款书吗？

答：包括被列为异常凭证的已经认证抵扣的发票，以及开具红字发票确认单上的红字发票，不包括海关缴款书信息。

165.税务数字账户是否提供发票入账标识功能？

答：试点纳税人可以通过“发票入账标识”模块，对取得的2017年1月1日之后开具的发票进行入账标识操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理。电子发票服务平台税务数字账户目前支持单张、批量、清单导入等入账标识方式，其中清单入账需要下载模板，并按照模板格式录入相关发票信息后导入进行入账标识操作。后续会加入接口方式和数据直连的方式与财务系统对接入账。

166.试点纳税人取得的代开农产品免税普通发票，进行发票用途确认时，无法进行抵扣勾选和农产品加计扣除勾选，如何处理？

答：试点纳税人取得的代开农产品免税普通发票如因商品名称未使用自动匹配商品和服务税收分类编码而导致发票信息无法归集到“待处理农产品发票”模块时，试点纳税人可通过“发票用途确认”-“抵扣类勾选业务”-“抵扣勾选”模块中的“代开补录”进行代开农产品普通发票的发票信息补录，补录成功后，即可在抵扣勾选明细中看见该发票的明细数据，并可对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

167.试点纳税人取得的农产品海关缴款书，进行发票用途确认时，无法进行农产品加计扣除勾选，如何处理？

答：试点纳税人取得的农产品海关缴款书在进行发票用途确认时，如果该海关缴款书不在可勾选海关缴款书明细中，无法进行用途确认。试点纳税人可通过“农产品加计扣除勾选”模块海关缴款书的补录功能进行农产品海关缴款书的发票信息补录，补录成功后，即可在“农产品加计扣除勾选”模块看见该发票的明细数据。

当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

168.开具红字“电子专票”时，需要追回已开具的“电子专票”吗？

答：不需要。

169.特定业务的数字化电子发票与一般的数字化电子发票的票面内容有什么不同？

答：根据《国家税务总局广东省税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》，试点纳税人从事特定行业、发生特殊商品服务及特定应用场景业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的数字化电子发票样式，票面左上角展示该业务类型的字样。

170.如何撤销注销勾选？

答：在统计确认前，若试点纳税人需对“已勾选（抵扣）”发票的状态进行调整，只需选中“已勾选（抵扣）”的发票，点击“撤销勾选”即可。统计确认后，申报前可以撤销确认后再撤销勾选。

171.纳税人在电子发票服务平台-税务数据账户相关模块已勾选成功，但是申报表上没带出勾选数据，如果手工填写数据会显示比对不通过，请问怎么处理？

答：先确认勾选之后是否做统计确认步骤；如果已经点击了统计确认仍然没有带出请联系主管税务机关提交运维单。

172.二维码交付，使用什么软件扫描？

答：允许手机第三方软件的扫一扫功能对系统的二维码进行解码，及解码后在手机界面的操作。

173.确认统计发票后，还能修改吗？如何操作。

答：统计确认后，申报前可以撤销确认后再撤销勾选。

174.数字化电子发票灰名单中的纳税人，登录不了增值税综合服务平台怎么办？

答：如确定是灰名单企业无法登录，首先联系税控盘服务商，其次联系主管税务机关提交运维单。

175.为什么通行费发票不能进行抵扣勾选？

答：可以抵扣勾选。

176.电子发票服务平台税务数字账户的功能包括哪些？

答：电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对数字化电子发票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。

177.全面数字化的电子发票试点纳税人范围如何确定？

答：使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人（以下简称试点纳税人），试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人，具体范围由国家税务总局内蒙古自治区、上海市、广东省税务局确定。按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

178.试点纳税人对开具的数字化电子发票进行红冲后开票方当月的可用授信额度会增加吗？

答：试点纳税人开具数字化电子发票后，当月开具红字数字化电子发票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。跨月开具红字数字化电子发票或开具红字数字化电子发票无法对应数字化电子发票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。

179.电子发票服务平台税务数字账户中，哪些情形需要采集海关缴款书？

答：需要采集海关缴款书的情形主要包括双抬头海关缴款书、无法清分及下发、对清分结果有异议的单抬头海关缴款书信息等情形。

180.电子发票服务平台税务数字账户能为试点纳税人提供哪些便捷？

答：电子发票服务平台税务数字账户便利纳税人对发票数据进行增值应用，通过对纳税人的发票数据分析管理，向纳税人提供个性化信息推送服务，增进其获得感和满意度，促进市场交易便捷便利。

181.试点纳税人开出的数字化电子发票如何交付给对方？

答：数字化电子发票的交付分为电子发票服务平台自动交付和纳税人自行交付两种方式。电子发票服务平台自动交付是平台自动将数字化电子发票交付至受票方纳税人的税务数字账户。纳税人自行交付方式是指纳税人通过电子邮件、二维码等方式交付数字化电子发票。

182.数字化电子发票和使用税控设备开具的电子发票主要区别是什么？

答：（1）管理方式不同。对于数字化电子发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用数字化电子发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。

（2）发票交付手段不同。数字化电子发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而“纸电”发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。

183.目前，我国全面数字化的电子发票试点工作的推行进度如何？

答：按照总局发票电子化改革（金税四期）建设工作部署：2021年12月1日起，在广东（不含深圳，下同）、内蒙古、上海3地试点地区部分纳税人中开展数字化电子发票试点，试点使用的依托电子税务局搭建的平台称为电子发票服务平台（以下简称“电票平台”）1.0版，实现了56项功能，成功开出第一张“全电”发票。试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。随后，2022年4月1日起，在广东地区的部分纳税人中进一步开展数字化电子发票试点，电票平台1.5版成功在广东省上线切换，实现了142项功能，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。2022年4月25日，在内蒙古自治区的部分纳税人中进一步开展数字化电子发票试点，电票平台1.5版成功在内蒙古上线切换，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本自治区税务局管辖范围内的纳税人。2022年5月10日起，四川省纳税人仅作为受票方，通过增值税发票综合服务平台接收由内蒙古自治区和广东省的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。2022年5月23日起，上海市切换电票平台1.5版，并可向四川省、广东省和内蒙古自治区纳税人通过电子发票服务平台开具发票。自2022年6月1日起，国家税务总局决定，内蒙古自治区、上海市和广东省试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围逐步扩至全国。内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人暂仅作为受票方，分步接收试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票（折叠票）。

184.试点纳税人发票开具金额额度如何确定？

答：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度。开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额。初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用数字化电子发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。剩余可用额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和）。

185.试点纳税人如何了解电子发票服务平台？

答：税务部门将对全面数字化的电子发票的全流程进行辅导，纳税人在开具过程中出现问题，可以拨打12366咨询主管税务部门。另外在电子发票服务平台上也会有操作指引，确保纳税人正确开好每张全面数字化的电子发票。