揭阳税务：优服务 促规范 稳增长丨重视单证备案 合规办理退税

优服务 促规范 稳增长丨重视单证备案 合规办理退税

揭阳税务  2022-05-08 13:39 发表于广东

实务中，出口企业因不了解或未全面掌握出口退（免）税货物单证备案的相关规定，面临税务风险的情况并不少见。本期我们一起来了解出口货物单证备案的内容。

一、什么是出口退（免）税货物单证备案制度？

是指国家为了加强出口货物退（免）税管理，防范骗税违法犯罪活动，要求出口企业将其与出口货物有关的三种单证按规定留存，以备税务机关核查的制度。

二、备案单证具体指哪些单证？

根据国家税务总局公告2022年第9号，备案单证的基本内容包括：1.出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；2.出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票、出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；3.出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。

三、备案单证管理有期限规定吗？

有。出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，按规定收齐上述三种单证进行备案；除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，备案单证的保存期为5年。

四、出口企业或其他单位未按规定进行单证备案的出口货物能否申报退税？

不能。出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。

五、出口企业应备案的单证属于电子数据或无纸化，如何进行备案？

可自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管备案单证。选择纸质化方式的，需在出口退（免）税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

六、如果出口企业提供的备案单证被主管税务机关发现为虚假或其内容不实，会产生怎样的后果？

对应的出口货物适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的按照相应的规定处理。

七、备案单证管理对出口企业分类管理等级有影响吗？

有。一类、二类出口企业未按规定收集、装订、存放出口退（免）税备案单证的，出口企业管理类别应调整为三类；一、二、三类出口企业拒绝提供备案单证的，出口企业管理类别应调整为四类企业。

通过学习，是不是对出口货物单证备案制度有了更深的了解？大家有任何涉税问题，欢迎拨打纳税服务热线12366，或者关注“揭阳税务”微信公众号。