宿州市税务局：宿州市***运输有限公司税务行政处罚决定书

宿州市***运输有限公司税务行政处罚决定书

发布时间 : 2022-04-13  07 : 51 来源 : 国家税务总局安徽省税务局

国家税务总局宿州市税务局第一稽查局

税务行政处罚决定书

宿税一稽罚〔2022〕11号

宿州市***运输有限公司：（统一社会信用代码：913413***845XR）

  我局于2021年10月26日至2022年3月21日对你单位（安徽省宿州市***村）2018年1月1日至2020年12月31日涉税情况的涉税情况进行了检查，违法事实及处罚决定如下：

一、违法事实

（一）增值税问题

你单位2019年5月8#凭证抵扣8辆非自有车辆保险费用进项税款合计9509.24元，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条的规定“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”你单位应补缴2019年5月已抵扣增值税9509.24元。

（二）城市维护建设税问题

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二、三、四条，以及国家税务总局《关于城市维护建设税征收问题的通知》（国税发〔1994〕51号）规定，对于上述应补缴增值税，你单位应补缴2019年5月城市维护建设税=9509.24×0.05=475.46元。

（三）企业所得税问题

1.未取得合规票据列支财务费用

你单位2018年3月13#凭证列支财务费用17520.00元，未按规定取得票据。

2.取得不符合规定票据冲抵费用

你单位账面用不合规票据冲抵费用，应不予税前扣除，其中：用过路费票据冲抵维修费:2019年5月11#凭证9685.00元、12月21#凭证40640.00元、2020年12月21#凭证15320.00元；用油费票据冲抵检测费：2020年12月21#凭证37920.00元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第二条、第三条、第十八条、第二十八条及《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告〔2018〕28号）第十六条的规定，应调增该单位2018年度应纳税所得额17520.00元，根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号），应补缴2018年度企业所得税=17520.00×0.5×0.25=2190.00元。

应调增你单位2019年度应纳税所得额9685.00 +40640.00=50325.00元，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），扣除应补缴2019年5月增值税9509.24、城市维护建设税475.46元、教育费附加285.27元和地方教育附加190.19元，应补缴2019年度企业所得税=（50325.00 -9509.24 -475.46 -285.27 - 190.17）×0.25×0.2=39864.86×0.25×0.2=1993.24元。

应调增你单位2020年度应纳税所得额15320.00 + 37920.00 =53240.00元，应补缴2020年企业所得税=53240.00×0.25×0.2=2662.00元。

2018年至2020年合计应补缴企业所得税6845.24元。

以上违法事实由以下证据证明：营业执照、税务登记表、工行对公往来户明细表、农商行账户交易明细、农行对公交易明细清单、建行活期存款明细账、情况说明、纳税申报表、完税证明、记账凭证等。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“在帐簿上多列支出……或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”你单位抵扣8辆非自有车辆保险费用进项税款、未取得合规票据列支财务费用、取得不符合规定票据冲抵费用属于偷税。

  二、处罚决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对你单位上述发现问题中少申报缴纳的增值税9509.24元、城市维护建设税475.46元、企业所得税6845.24元处以50%的罚款即8414.97元。

以上应缴款项共计8414.97元，限你单位自本决定书送达之日起15日内到国家税务总局宿州市埇桥区税务局第一税务分局缴纳入库。到期不缴纳罚款，我局将依照《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第（一）项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局宿州市税务局申请行政复议，或者自收到本决定书之日起六个月内依法向安徽省宿州市埇桥区人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，我局将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

二〇二二年四月七日