鄂国税发[2010]70号湖北省国家税务局关于印发《湖北省农产品加工出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知

湖北省国家税务局关于印发《湖北省农产品加工出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知

鄂国税发[2010]70号

全文有效

2010-04-21

各市州、省直管市、林区国家税务局：

为了进一步加强农产品加工出口货物退（免）税管理，省局对《湖北省农产品出口货物退（免）税管理办法（试行）》进行了修订，现印发给你们，就执行中的有关问题通知如下，请一并遵照执行。

一、关于期初账务处理。在实施本办法之前，国税机关应通知纳税人作如下账务调整：

1．将应交增值税 “期初留抵税额” 全部结转到应交增值税（待抵扣进项税额）；

2．从应交增值税(待抵扣进项税额)转入应保留的前期已正式申报未退货物的农产品税额；

3．从应交增值税(待抵扣进项税额)转入应保留的期初非农产品进项税额；

4．对前期已出口但未正式申报的出口货物，作征、退税率差进项税额转出。

二、关于存货的处理。期初账务调整完成后，国税机关应督促纳税人进行存货的实物盘存，确认其存货应保留的待抵扣税金，对超出实际库存的待抵扣税金，作转出处理。

税源管理科(所、分局)应结合农产品季节性收购的特点，对纳税人的存货实行定期盘存制度。对账实不符、存货金额与待抵扣进项税额不相符的，国税机关应查明原因，要求纳税人作相应的账务调整。

三、执行中有何问题和建议，请各地及时向省局反映，以便进一步修订完善。

附件1：湖北省农产品加工出口货物退（免）税管理办法(试行)

附件2：农产品收购情况月报表

附件3：原材料管理台账

附件4：农产品原材料耗用率、增值率峰值核定表

附件5：当期销售货物准予抵扣农产品进项税额评估情况表

附件6：农产品进项税额评估结果告知书