安徽省税务局：税务局核定房产税原值作为固定资产价值入账，计提折旧后所得税能否税前扣除？

税务局核定房产税原值作为固定资产价值入账，计提折旧后所得税能否税前扣除？

留言时间：2020-11-23

纳税人所属地

安徽

问题内容

我们公司建厂的时候，老板没有财务意识，在政府出让的土地上自己买建材找人盖的厂房，个人账户打款，也没有厂房建筑的发票，后来税务局来核定房产税的时候，规定了一个房产原值，财务按照这个原值每月计提折旧，次年所得税汇算清缴的时候，折旧费用能否税前扣除？

另外没有发票，没有公司账户打款记录，房屋建筑的固定资产怎么入账？

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-11-26

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据国家税务总局公告2011年第34号规定：“六、关于企业提供有效凭证时间问题  

   企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

   根据国家税务总局公告2012年第15号规定：“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”

  感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。