安徽省税务局：增值税抵扣的两问题

标题 增值税抵扣的两问题

内容 省局领导：请教两个关于增值税方面的问题，请在百忙中给予解惑！一、我公司日前的增值税项目是简易计税，半年以后以一般计税为主。现对租赁的办公地点装修（发生的费用会计拟作“长期待摊费用“），请问装修时取得的专用发票，认证后是做进项税额转出吗？半年以后，当增值税是以一般计税为主时，进项抵扣如何操作？二、财税2016年36号文规定，“不得抵扣的固定资产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额”，请问，下月计算抵扣时的固定资产净值，是算至哪月，即是改变用途的当月还是下月？

办件编号 JZXX20210201270 提交时间 2021-02-28 22:38

处理情况

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答复内容

若你公司的业务均为简易征收的，则取得的进项税额不得抵扣；如果改变用途，则应在改变用途的次月计算抵扣

答复机构 安徽省税务局货物和劳务税处 答复时间 2021-03-01 15:07