安徽省税务局：收到的发票有误，但已入账（未认证抵扣），必须退回销售方吗？

收到的发票有误，但已入账（未认证抵扣），必须退回销售方吗？

留言时间：2021-04-07

纳税人所属地

安徽

问题内容

2月收到增值税专票，已入账付款，凭证已装订。现在发现销售方将我公司纳税人识别号填写错误，发票在系统中查询不到，无法认证。我公司要求销售方开具红字发票，同时开具正确的蓝字发票给我们。但销售方要求我公司将原开错的发票寄回去，才能重开正确的蓝字发票给我们。我公司必须将发票退回去吗？

税规

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2021-04-08

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   1.根据国家税务总局公告2016年第47号规定：“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

   (一)……购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

   销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”

   2.根据国税发〔2006〕156号规定：“第二十五条 用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。……”

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。