安徽省税务局：取得A股上市公司现金分红缴纳企业所得税问题

取得A股上市公司现金分红缴纳企业所得税问题

留言时间：2021-05-10

纳税人所属地

安徽

问题内容

老师，您好：

      我司为注册在安徽合肥的居民企业，2020年3月份取得A股上市公司HFCJ公司26%的股份。2020年6月份，我司收到HFCJ公司分配的分红款660万元。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例规定：企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。截止2020年12月31日，我司持有HFCJ公司的股票不足12个月，但截止2021年5月31日，我司持有HFCJ公司的股票满12个月。现就汇算清缴中涉及的事项咨询如下：

     一、我司在开展2020年企业所得税汇算清缴时，如何认定连续持有HFCJ股票的时长？660万元分红款是否需要在2020年汇算清缴中交纳企业所得税？

     二、若判定我公司2020年企业所得税汇算清缴时，连续持有HFCJ股票的时长不足12个月，2021年底，我公司取得HFCJ股票超过12个月，我公司是否可以在2021年企业所得税汇算清缴中纳税调减2020年分红款660万元。若可以调减，在纳税申报表中的哪个项目调减？

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2021-05-17

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“第八十三条 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。”

   符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可作为免税收入。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。