北京税务：残保金申报四条热点问题

302022-09-29

问：如何确认用人单位的安排的残疾人就业人数？
答：第一，根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税〔2015〕72号）第七条规定，用人单位将残疾人录用为在编人员或依...

北京市税务局：今年申报2019年的残保金，“上年用人单位在职职工年平均工资”是如何规定的？

302022-09-29

答：按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。用人单位在职职工年平均工资超过上年北京市社会平均工资2倍的，按上年北京市社会平均工资2倍计算缴纳残保金。费款所属期2019年的残保金，使用北京市人力...

北京市税务局：北京企业的残保金去哪里申报？

302022-09-29

答：用人单位可登录北京市电子税务局，进入我要办税-税费申报及缴纳-申报清册-按期应申报-残疾人就业保障金模块中申报，或者向申报缴纳个人所得税的主管税务机关申报缴纳残保金。...

北京市税务局：计算残保金时的“上年用人单位在职职工工资总额”包括社保吗？

302022-09-29

答：根据统计局文件，工资总额包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分；工资总额不包括由单位负担的各项社会保险、住房公积金。...

北京市税务局：企业在2016年1月1日以后发生的符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的

302022-09-29

答：根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“五、管理事项及征管要求...

北京市税务局：非税收入热点问题（2020年8月）

302022-09-29

1.一般纳税人月销售额不超过十万是否能免两费？
答：根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第1条规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行...

北京市税务局：增值税零申报，随增值税附征的两费是否需要进行零申报？

302022-09-29

答：根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）第二条的规定，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。根据《北京市地方教育附加征收使用管理办法》（...

北京市税务局：北京企业雇佣的临时工是否属于计算残保金时的“在职职工”？

302022-09-29

答：根据《北京市财政局国家税务总局北京市税务局北京市残疾人联合会关于印发<北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（京财税〔2019〕1333号）文件规定，用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签...

北京市税务局：纳税人申报残保金时，数据写错，想要重新申报，应该怎么操作？为什么在申报作废里无法查询？在维护缴

302022-09-29

发布时间：2020-09-04
来源：国家税务总局北京市税务局
答：申报后如果未入库，则可通过申报作废进行作废。已经入库了则不能作废申报。...

北京市税务局：残保金中用人单位在职职工人数指的是什么？

302022-09-29

答：根据《北京市财政局国家税务总局北京市税务局北京市残疾人联合会关于印发<北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（京财税〔2019〕1333号）文件规定，用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签...

北京市税务局：残保金年缴纳额的计算公式是否用上年度全市职工平均工资？

302022-09-29

答：保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%—上年用人单位实际安排残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。
上年用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算，包括计时工资、计件工...

北京市税务局：关注！申报残保金是不是以法人为主体？分支机构需要单独申报残保金吗？

302022-09-29

答：凡在本市行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位，均应按照不少于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业。达不到规定比例的，应当缴纳保障金。是否在征缴范围要看登记注册类型，以下登记注册类型...

北京市税务局：一般纳税人月销售额不超过十万是否能免两费？

302022-09-29

1.一般纳税人月销售额不超过十万是否能免两费？
答：根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第1条规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行...

北京市税务局：学历(学位)继续教育支出，可在多长期限内扣除？

302022-09-29

答：在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。...

北京市税务局：个人取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税,请问是否可以免做个

302022-09-29

答：可以。考虑到参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者正在疫情防治前线，其单位也同样承担较重防治任务，为最大限度减轻医务人员、防疫工作者及其单位负担，对这些人员取得的临时性工作补助及奖金，单位免于办理申报，仅需将...

北京市税务局：哪些人属于国家税务总局公告2020年第13号所称首次取得工资、薪金所得的居民个人?

302022-09-29

答：《公告》所称首次取得工资、薪金所得的居民个人，是指自纳税年度首月起至新入职时，没有取得过工资、薪金所得或者连续性劳务报酬所得的居民个人。在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续...

北京市税务局：纳税人如何适用国家税务总局公告2020年第13号公告中完善调整后的预扣预缴个人所得税方法？

302022-09-29

答：纳税人可根据自身情况判断是否符合本公告规定的条件。符合条件并按照本公告规定的方法预扣预缴税款的，应及时向扣缴义务人申明并如实提供相关佐证资料或者承诺书。如新入职的毕业大学生，可以向单位出示毕业证或者派遣...

北京市税务局：企业所得税热点问题（2020年8月）

302022-09-29

1.企业以前年度发生的资产损失，因各种原因未能在发生当年准确计算并按期扣除的，如何处理？
答:一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第六条规定：“...

北京市税务局：企业以前年度发生的资产损失，因各种原因未能在发生当年准确计算并按期扣除的，如何处理？

302022-09-29

答:一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第六条规定：“企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明...

北京市税务局：电影行业今年遭受疫情影响很大，请问对于企业发生亏损的，有延长结转年限的规定吗？

302022-09-29

答：根据《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）的规定，对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业，不包括...

北京市税务局：我是一家个人独资企业的投资者，取得的经营所得是否能适用国家税务总局公告2020年第10号规定

302022-09-29

答：不可以。根据国家税务总局公告2020年第10号规定，个人所得税延缓缴纳政策仅适用于个体工商户。...

北京市税务局：自然人电子税务局扣缴客户端的申报密码是什么？如何重置？

302022-09-29

答：扣缴客户端申报密码是通过扣缴客户端进行信息报送、信息下载等操作的口令。
若扣缴单位忘记申报密码，有三种方式可实现申报密码重置：一是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税APP，通过【个人中心】...

北京市税务局：关注！当月开具的信息表，如果当月没有开具红字发票，次月及以后是否还可以开具?

302022-09-29

答：当月开具的信息表，如果当月未及时开具红字发票，次月及以后也可以开具。...

北京市税务局：通过公共服务平台(优化版)开具的增值税电子普通发票有什么特点?

302022-09-29

答：一是文件格式更加规范。通过公共服务平台开具的增值税电子普通发票，采用符合国家统一标准的OFD格式，做到了格式统一、安全可靠、使用便利。
二是发票票样更加简洁。将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称筒化为“项...

北京市税务局：关注！学生实习取得劳务报酬，我单位按照累计预扣法计算收入额时要不要扣除800元或20%的费用？

302022-09-29

答：学生实习取得劳务报酬所得选择按照累计预扣法计税的，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。...

北京市税务局：增值税发票综合服务平台(企业版)的平台密码是什么?

302022-09-29

答：平台密码是为了满足部分纳税人开票与认证操作分开的需求，由企业根据需要自行在平台中设置的平台登录密码;平台密码设置成功并启用后，纳税人需同时输入证书密码和平台密码后，才能登录。...

北京市税务局：增值税专用发票抵扣时间还有限制吗？

302022-09-29

答：平台密码是为了满足部分纳税人开票与认证操作分开的需求，由企业根据需要自行在平台中设置的平台登录密码;平台密码设置成功并启用后，纳税人需同时输入证书密码和平台密码后，才能登录。...

北京市税务局：小规模纳税人征收率3%减按1%，但是由于会计操作失误，8月开出的普通发票有的是1%的征收率，有的

302022-09-29

答：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值...

北京市税务局：通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票是否有发票专用章？

302022-09-29

答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定，二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见附件)，属于税务机关监制的发票，采用...

北京市税务局：关注！“发票抵扣勾选”模块不可勾选的发票数据有哪些？

302022-09-29

答：不可勾选的发票数据有：超过抵扣时限的发票且未经税局审核通过的发票(逾期发票);已作废、已红冲（含部分红冲）、已失控、管理状态非正常等异常发票...