北京市税务局：新办企业如何在电子税务局办理税务登记

302022-09-30

您好，登录国家税务总局北京市税务局官网——电子税务局，首次登录由法人通过电子证照方式扫描二维码登录，进入系统后在首页进入新办纳税人套餐登记。...

北京市税务局：请问国家税务总局国税函[2010]311号文是否有效?

302022-09-30

答复内容
您好，此文目前有效。此文为依申请公开文件。...

北京市税务局：《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》问题

302022-09-30

您好，经征求《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016版）》（发改财金〔2016〕2798号）文件起草部门国家发展改革委财金司和税务总局稽查局意见，该文件现行有效，能够对外公开。宣传中心已经在税务总局...

北京税务：高新技术企业或科技型中小企业的亏损弥补年限是如何规定的？

302022-09-30

答：根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定，“自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度...

北京市税务局：疫情防控重点保障物资生产企业什么时间可以申请退还增量留抵税额？

302022-09-30

答：疫情防控重点保障物资生产企业按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号，以下简称“8号公告”)第二条规定，适用增值税增量留抵退税政策的，应当在增值税纳税申报...

北京市税务局：按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额超过30万元时，适用减按1%征收率如何填写增值税申报

302022-09-30

答：将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳...

北京市税务局：企业所得税热点问题（2020年10月）

302022-09-30

1.总、分机构均在北京市内的居民企业，是否需要汇总计算缴纳企业所得税?
答：根据《转发<财政部国家税务总局中国人民银行关于<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法>的通知>等文件的通知》(京财预〔2013〕2607号)...

北京市税务局：总、分机构均在北京市内的居民企业，是否需要汇总计算缴纳企业所得税?

302022-09-30

1.总、分机构均在北京市内的居民企业，是否需要汇总计算缴纳企业所得税?
答：根据《转发<财政部国家税务总局中国人民银行关于<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法>的通知>等文件的通知》(京财预〔2013〕2607号)...

北京市税务局：一直挂在坏账损失的应收账款，已确认无法收回的情况下，企业所得税税前扣除要满足什么条件？

302022-09-30

答：一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在...

北京市税务局：小型微利企业企业所得税有什么优惠？

302022-09-30

答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条的规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的...

北京市税务局：享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合什么条件？

302022-09-30

答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条的规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的...

北京市税务局：不征税收入用于支出所形成的费用，是否可以在企业所得税税前扣除？

302022-09-30

答：第一，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十八条规定：“……
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。……”...

北京市税务局：个人所得税热点问题（2020年10月）

302022-09-30

1.保险营销员、证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税？
答：根据《财政部国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税﹝2018﹞164号）文件规定，对保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，扣缴单位应...

北京市税务局：发生股权转让交易何时申报缴纳个人所得税？

302022-09-30

答：根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：(一)受...

北京市税务局：货物和劳务税热点问题（2020年10月）

302022-09-30

1.企业无偿转让股票怎么缴纳增值税？
答：根据《财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第40号)一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让...

北京市税务局：我公司是一般纳税人，准备转登记为小规模纳税人。请问转登记为小规模纳税人之后，是否还可以自

302022-09-30

答：《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自...

北京市税务局：财产和行为税热点问题（2020年10月）

302022-09-30

1.对于房产自用改为出租或出租改为自用的情况，房产税如何申报？
答：《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第二条第三款规定：“出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征...

北京市税务局：对于房产自用改为出租或出租改为自用的情况，房产税如何申报？

302022-09-30

1.对于房产自用改为出租或出租改为自用的情况，房产税如何申报？
答：《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第二条第三款规定：“出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征...

北京市税务局：自然人是否适用增值税小规模纳税人地方税种减征优惠政策？

302022-09-30

答：根据《增值税暂行条例实施细则》第29条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第3条、《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）第4条等规定，自然人（其他个人）可以适用《关于实...

北京市税务局：房产税、城镇土地使用税的纳税义务发生时间如何确定？

302022-09-30

答：第一，根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）规定：“十九、关于新建的房屋如何征税？
纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。...

北京市税务局：城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税可以综合申报指的是什么？

302022-09-30

答：根据《国家税务总局北京市税务局关于实行综合申报的公告》(国家税务总局北京市税务局公告2020年第7号)
一、实行综合申报...

北京市税务局：纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地是否缴纳城镇土地使用税？

302022-09-30

答：根据《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（（1989）国税地字第140号）规定：“二、关于对纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地的征税问题
纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的...

北京市税务局：单位社会保险费管理客户端下载、单位社会保险费管理客户端操作手册、客户端操作视频​

302022-09-30

1、单位社会保险费管理客户端
2、单位社会保险费管理客户端操作手册
3、客户端操作视频下载：​...

北京市税务局：扒一扒，增值税申报难点！

302022-09-30

11月申报进行时~在您办理申报的过程中是否遇到“障碍问题”？小编继续为您送上申报“扫障”系列内容...

北京市税务局：2020-2021年采暖季供热企业有没有增值税优惠政策

302022-09-30

向居民供热取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。
　　免征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。...

朝阳区税务局：增值税期末留抵退税政策涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策要点

302022-09-30

一、文件依据：《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号） “对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方...

北京市税务局：调整科技企业期权行权及转让个人所得税”的提案！北京市政协十三届三次会议第0619号提案的答

302022-09-30

您在提案中围绕科技企业期权的个人所得税问题提出了很好的建设性意见，建议“调整科技企业期权行权及转让的税收政策，员工在取得期权激励时可暂不纳税，递延至转让该期权变现时纳税且适用财产转让所得计税”，并且建议“将中...

北京市税务局：减轻稿酬收入纳税负担，激活文化创新源泉”的提案！北京市政协十三届三次会议 第0997号提案的

302022-09-30

您提出的关于“减轻稿酬收入纳税负担，激活文化创新源泉”的提案收悉，我们会同市财政局、市委宣传部对您提出的提案进行了认真研究，现就有关情况答复如下：
感谢您高度关注我市文化创新行业发展，关心文字工作者稿酬收入税负...

北京市税务局：关于允许连锁企业同一法人控制下子公司跨区合并纳税的提案！北京市政协十三届三次会议第1001

302022-09-30

您提出的“关于允许连锁企业同一法人控制下子公司跨区合并纳税的提案”收悉，我们进行了认真研究，现就有关情况答复如下：
目前，针对同一法人控制下的具有法人资格的子公司实行增值税汇总纳税，国家尚未出台相关的政策。现行...

北京税务：餐饮发票如何入账？全面汇总在这！

302022-09-30

有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工...