广西税务：12366近期热点问答

【12366近期热点问答】1月5日~1月10日

广西税务12366  2023-01-10 17:44 发表于广西

一、现在可以办理2022年个人所得税年度汇算退税了吗？

答：纳税人2022年取得的综合所得的年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

二、不小心作废了专项附加扣除信息，怎么办？

答：若纳税人已将2022年度的已采集的专项附加扣除信息作废，建议先通过个人所得税APP【首页】—【我要查询】—【专项附加扣除信息查询】，核对该项信息界面是否显示“已作废”的字样，若无则说明纳税人未作废成功，因此不可重复采集提交；若显示“已作废”，则需要重新采集，采集路径如下：【首页】——【常用业务】——【专项附加扣除填报】——【扣除年份2022】——填写对应信息报送即可。

三、纳税人更换了工作单位后，如何修改专项附加扣除的扣缴义务人？

答：若纳税人需要将专项附加扣除修改到新单位扣除的，进入个人所得税APP后，点击【首页】--【我要查询】--【专项附加扣除信息查询】--选择年份--点击已采集的专项附加扣除信息--点击【修改】--选择【申报方式】--【扣缴义务人名称】选择新任职单位，有多项专项附加扣除信息的，请逐项修改。

四、已开具的发票信息可以在电子税务局中查询到吗？

答：可以查询，纳税人登录电子税务局后选择“我要查询”，进入“发票信息查询”，选择“发票开具信息”，选定开具日期起止、发票种类名称等条件，对已开具的发票信息进行查询，同时可对某一条或多条发票信息进行导出或打印。

五、在电子税务局申报增值税时，一表集成功能没有带出数据如何处理？

答：请您先确认上月发票是否全部上传完毕。如刚上传的，请等待数据同步，或是可以点击附表1表头上方【删除】按钮，重新点击【刷新发票数据】进行刷新。

六、新公司在电子税务局办理财务会计制度备案，要备案什么报表？

答：纳税人应按照下列要求报送相应的财务会计报表：

（1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的纳税人，应报送资产负债表、利润表和现金流量表。

（2）执行《政府会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、收入费用表。

（3）执行《民间非营利性组织会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、业务活动表。

财务会计报表报送期间：

（1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税一般纳税人，按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报表；执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税小规模纳税人按年度报送年度财务会计报表。

（2）执行《政府会计制度》《民间非营利性组织会计制度》的纳税人按年度报送年度财务会计报表。财务会计报表按季度报送期限为季度终了后15日内，报送日期最后一日如遇法定休假日，按照《征管法》及其实施细则的规定顺延；按年度报送期限为年度终了后5个月内。

财务会计报表报送期限：财务会计报表按季度报送期限为季度终了后15日内，报送日期最后一日如遇法定休假日，按照《征管法》及其实施细则的规定顺延；按年度报送期限为年度终了后5个月内。